Сопоставление итогов групп по активу и пассиву, указанных в таблице, определяют ликвидность баланса.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1>=П1; А2>=П2; А3>=П3; А4<П4
Данные таблицы свидетельствуют о неликвидности баланса ООО«РЕНОВАЦИО» за анализируемый период, так как имеют места следующие неравенства: А1<П1; А2=П2; А3>П3; А4<П4. Итак, первое соотношение не соответствует установленному ограничению. Наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства на конец2010 года с недостатком, равным 667 тыс. руб., то есть анализируемая организация не способна погасить текущую задолженность кредиторам на указанную сумму. Противоположная ситуация наблюдается с медленно реализуемыми активами и пассивами, по данной группе наблюдается платежный излишек в сумме 7341 тыс. руб. Соблюдение последнего неравенства А4>П4 свидетельствует о достаточности собственного капитала организации для покрытия труднореализуемых активов.
Рисунок 10 - Структура активов ООО «РЕНОВАЦИО» по степени ликвидности за 2010 г., %
Рисунок 11 - Структура пассивов ООО «РЕНОВАЦИО» по степени ликвидности за 2010 г., %
Для конкретизации оценки уровня ликвидности организации рассчитываются относительные коэффициенты ликвидности.
Таблица 15 - Анализ динамики показателей ликвидности ООО«РЕНОВАЦИО» за 2010 год, тыс.руб
|
Показатели |
Оптимальные значения |
На конец 2009 года |
На конец 2010 года |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
1 184,00 |
1 300,00 |
116,00 |
109,80 | |
|
2. Дебиторская задолженность |
- |
- |
- |
- | |
|
3. Итого денежных средств и дебиторской задолженности (стр.1+стр.2) |
1 184,00 |
1 300,00 |
116,00 |
109,80 | |
|
4. Запасы, НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы |
8 831,00 |
7 341,00 |
-1 490,00 |
83,13 | |
|
5. Итого оборотные активы(стр. 3+стр.4) |
10 015,00 |
8 641,00 |
-1 374,00 |
86,28 | |
|
6. Краткосрочные обязательства |
2 410,00 |
1 967,00 |
-443,00 |
81,62 | |
|
7. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.1/стр.6) |
0,1-0,5 |
0,49 |
0,66 |
0,17 |
134,53 |
|
8.Коэффициент критической ликвидности (стр.3/стр.6) |
0,7-1 |
0,49 |
0,66 |
0,17 |
134,53 |
|
9.Коэффициент текущей ликвидности (стр.5/стр.6) |
1,5-2 |
4,16 |
4,39 |
0,24 |
105,71 |