Анализ ликвидности и платежеспособности организации ООО «Прогресс»

Проведем анализ степени ликвидности активов предприятия:

. Наиболее ликвидные активы А1:

А1 = стр.260 + стр.250; (3.8)

А1 на нач.2008г. = 160+40=200 тыс. руб.;

А1 на нач.2009г. = 200+30 =230 тыс. руб.;

А1 на нач.2010г. = 270+40 = 310 тыс. руб.

. Быстрореализуемые активы А2

А2 = стр.240 + стр.270; (3.9)

А2 на нач.2008г. = 110+0 = 110 тыс. руб.;

А2 на нач.2009г. = 120+0 = 120 тыс. руб.;

А2 на нач.2010г. = 135+0 = 135 тыс. руб.

. Медленнореализуемые активы А3

А3 = строки 210 + 220 + 230 - 216; (3.10)

А3 на нач.2008г. = 833+17+0-30 = 820 тыс. руб.;

А3 на нач.2009г. = 900+20+15-45 = 890 тыс. руб.;

А3 на нач.2010г. = 940+25+30-48 = 947 тыс. руб.

. Труднореализуемые активы А4.

А4 = стр.190; (3.11)

А4 на нач.2008г. = 1320 тыс. руб.;

А4 на нач.2009г. = 1385 тыс. руб.;

А4 на нач.2010г. = 1510 тыс. руб.

Проведем анализ пассивов организации по степени срочности оплаты:

. Наиболее срочные обязательства П1

П1 = строки 620+630+660; (3.12)

П1 на нач. 2008г. = 190+0+0 = 190 тыс. руб.;

П1 на нач.2009г. = 220+0+0 = 220 тыс. руб.;

П1 на нач.2010г. = 250+0+0 = 250 тыс. руб.

.Краткосрочные пассивы П2

П2 = стр.610; (3.13)

П2 на нач.2008г. = 350 тыс. руб.;

П2 на нач.2009г. = 310 тыс. руб.;

П2 на нач.2010г. = 400 тыс. руб.

.Долгосрочные пассивы П3

П3 = стр. 590; (3.14)

П3 на нач.2008г. = 0;

П3 на нач.2009г. = 0;

П3 на нач.2010г. = 0.

. Постоянные пассивы П4

П4 = строки 490+640+650-216; (3.15)

П4 на нач.2008г. = 1980+25+15-30 = 1990 тыс. руб.;

П4 на нач.2009г. = 2100+15+25-45 = 2095 тыс. руб.;

П4 на нач.2010г. = 2250+20+30-48 = 2252 тыс. руб.

Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств:

А1 ≥ П1;

А2 ≥ П2;

А3 ≥ П3;

А4 ≤ П4.

Для предприятия соблюдены не все неравенства, а именно - А2 < П2. Невыполнение этого неравенства свидетельствует о нарушении ликвидности баланса. Но выполнение неравенства А4 > П4 подтверждает наличие у организации собственных оборотных средств.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности предприятия:

. Коэффициента абсолютной (мгновенной) ликвидности (Каб.л.):

Каб.л=; (3.16)

Каб.л на нач.2008г. = = 0,37;

Каб.л на нач.2009г. = 0,43;

Каб.л на нач.2010г. = 0,45.

2. Коэффициент критической ликвидности, или промежуточный коэффициент покрытия (Ккл ):

Ккл =; (3.17)

Ккл на нач.2008г. = ;

Ккл на нач.2009г. = = ;

Ккл на нач.2010г. = = 0,68.

. Коэффициент текущей ликвидности, или коэффициент покрытия (К тл):

Ктл = ; (3.18)

Ктл на нач.2008г. =

Ктл на нач.2009г. =

Ктл на нач.2010г. =

Таблица 3.3

Показатели ликвидности

№ п/п

Наименование показателя

Значение показателя

Рекомендуемое значение

На нач. 2008 г.

На нач. 2009 г.

На нач. 2010 г.

1.

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,37

0,43

0,45

0,2… 0,5

2.

Уточненный коэффициент ликвидности

0,57

0,66

0,68

>1

3.

Коэффициент текущей ликвидности

2,09

2,31

2,1

2……3

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по экономике

Основные виды прибыли и их учет
В настоящее время рыночная экономика дает возможность заниматься любой экономической деятельностью, не запрещенной законами РФ, но вместе с тем, современный конкурентный рынок предъявляет свои требования к системе управления предприятиями. Самостояте ...