Скалькулируем производственную себестоимость изготовления ткани как сумму всех затрат на ее производство и реализацию, представив расчеты в виде таблицы:
Таблица 3.2 Статьи калькуляции
|
Наименование статей калькуляции |
Затраты, руб. |
Доля в себестоимости |
Затраты на 1 м пог. ткани, тыс. руб. |
|
Сырьё и материалы |
1452594,7 |
46,49 |
32,6 |
|
Затраты на оплату труда |
68441,21 |
2, 19 |
1,5 |
|
Отчисления на соц. нужды |
27376,49 |
0,87 |
0,6 |
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
907970,2 |
29,06 |
20 |
|
Затраты на подготовку и освоение пр-ва |
14830 |
0,47 |
0,3 |
|
Цеховые расходы |
408243 |
13,06 |
9 |
|
Общефабричные расходы |
244945,8 |
7,84 |
5,4 |
|
Всего |
3049836,37 |
- |
69,4 |
С =3049836,37 руб.
Определим изменение себестоимости продукции в плановом периоде по факторам:
а) рост производительности труда,
Расход сырья = 2061187,13 + (27664 + 32942) * 8,848 * 0,02 + (26208 + 24024) * 13,27 * 0,02 + (1896 + 19845) * 22,12 * 0,02 = 2102410,87 руб.
Зс = 2102410,87 - 724 * 0,053 *678 = 2076394,65 руб.
С = 3049836,37 + (2076394,65 - 2035170,91) = 3091060,11 руб.
Производительность труда увеличилась на 2 %, поэтому себестоимость увеличится до 3091060,11 рублей.
б) изменение материальных затрат (из-за снижения расхода утка)
Расход утка снизится на 5,3%.
Таблица 3.3 - Расчет расхода сырья с учетом изменений
|
Расход, кг |
Цена 100 кг пряжи |
Расход, руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Диагональ: | |||
|
Основа Nm34,5 |
15,2 |
1820 |
27664 |
|
Уток Nm20 |
18,1 |
1820 |
31196 |
|
Бязь: | |||
|
Основа Nm40 |
10,5 |
2496 |
26208 |
|
Уток Nm34,5 |
13,2 |
1820 |
22751 |
|
Миткаль: | |||
|
Основа Nm54 |
7,5 |
2528 |
18960 |
|
Уток Nm50 |
7,9 |
2512 |
18793 |
|
Всего |
72,4 |
- |
149643 |