Более 50 % в структуре расходов занимает фонд оплаты труда с учетом начисления страховых взносов в фонды.
Рисунок 11. Структура затрат
На рисунке 11 также видно, что основной частью затрат является заработная плата сотрудников с учетом отчислений в фонды. Это связано с тем, что при выпуске продукции преобладает ручной труд и несомненно большую роль играет повышение процента отчислений в фонды на 8 % в сравнении с 2010 годом.
Проанализируем основной и заключительный этап плана - направление использования прибыли.
Таблица 3.3.5 План использования прибыли в 2011 году, тыс .руб
Направления использования прибыли |
2011 год |
1. Доходы |
13 650,00 |
2. Расходы |
13 021,26 |
3.Налогооблагаемая прибыль |
628,74 |
4.Налог на прибыль |
125,75 |
5.Чистый операционный результат |
502,99 |
В 2011 году Сухобузимский филиал ГПКК «Красноярсклес» планирует получить прибыль после уплаты налогов в размере 502,99 тысяч рублей.
Рисунок 12. Планируемые доходы и расходы на 2011 год
На рисунке 12 видно, что доля доходов филиала всего на 2 % превышает долю расходов филиала. Это напрямую связано с выпуском и реализацией необрезного пиломатериала. Процесс выпуска необрезного пиломатериала требует таких же затрат как и при выпуске обрезного пиломатериала, а средняя цена почти в два раза ниже средней цены обрезного иломатериала.
Для того, чтобы доказать положительный экономический эффект от внедрения кромкообрезного станка СКР - 1, необходимо пересмотреть производственно - финансовый план с учетом возможностей перерабатывать вторичное сырье, а именно необрезной пиломатериал в обрезной.
Согласно планируемого выхода продукции приведенного в таблице 3.3.2 общий объем выпуска составит 3 900 куб.м., в том числе обрезной пиломатериал 2 340 куб.м. и необрезной пиломатериал 1560 куб.м.
Направим в переработку на кромкообрезной станок пиломатериал необрезной в количестве 1 560 куб.м. В процессе распиловки согласно технической документации полезный выход обрезного пиломатериала составит 1326 куб.м. (85%).
Результаты по изготовлению продукции приведены в таблице 3.3.6
Таблица 3.3.6 Прогнозируемый выход продукции
Наименование продукции |
Объем, куб.м. |
Пиломатериал обрезной (полученный в процессе распиловке на раме Р - 63) |
2 340,00 |
Пиломатериал обрезной (полученный в процессе кромления необрезного пиломатериала на станке СКР -1) |
1 326,00 |
Итого |
3 666,00 |