Анализ себестоимости по статьям затрат

Из данных таблицы видно, что услуги производственного характера увеличились на 7350 тыс. рублей (20652 тыс.руб. - 13302 тыс.руб.) за счет увеличения услуг монтажно-наладочных организаций на 3730 тыс.рублей, остальных услуг на 2658 тыс.рублей, услуг ЦЭММ на 506 тыс. рублей, услуг по вывозке породы на отвал на 334 тыс. рублей и услуг непромышленных цехов на 122 тыс. рублей.

Всего отклонение фактических материальных затрат от плановых составило 28551 тыс. рублей (материалы 21173тыс.руб.+топливо 495 тыс.руб. -электроэнергия 467тыс.руб. + услуги производственного характера 7350 тыс.руб.).

Анализ затрат по элементу «Заработная плата»

Приступая к анализу затрат по этому элементу в первую очередь необходимо рассчитывать абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой.

ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 154082,8-129790,8 =24292 тыс.руб.

Абсолютное отклонение фонда заработной платы(ФЗПабс.) составило 24292 тыс.рублей за счет увеличения фактического показателя (ФЗПф).

ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер.*Квп+ФЗПпл.пост.) =154082,8-152762,0 =1330,8 тыс.руб.

Относительное отклонение фонда заработной платы (ФЗПотн) составило 1330,8 тыс.рублей за счет скорректированного фонда заработной платы над фактическим.

Данные для расчета анализа фонда заработной платы представлены в таблице 38.

Таблица 38 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 2009-10гг

Показатель

2009г (скорректированный)

%

2010г

%

Отклонение

+,-

%

ФЗП, тыс.руб.

119809,8

100

154082,8

100

+34273

-

в т.ч.

переменная часть

82908,4

69,2

103235,5

67,1

+20327,1

-2,1

постоянная часть

36901,1

30,8

50847,3

32,9

+13946,2

+2,1

Из таблицы видно, что в общем фонд заработной платы в 2010 году, по сравнению со скорректированным планом за 2009 год, увеличился на 34273 тыс. рублей, так как его переменная часть увеличилась на 20327,1 тыс.руб., и постоянная часть - на 13946,2 тыс.рублей.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ГЗПф) к средней зарплате в плановом периоде (ГЗПпл). Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв), расчеты проведены с учетом индекса инфляции:

Iсз = ГЗПф / ГЗПпл = 103692/88968=1,16 (39)

Iгв = ГВф / ГВпл = 423,6/368,4=1,15 (40)

Коэффициент опережения равен:

Коп = Iгв/ Iсз= 1,15/1,16=0,99 (41)

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Другое по экономике

Специфика определения цен на продукцию (услуги)
Одним из составляющих элементов рыночной экономики является цена, ценовая политика предприятия. Цена представляет собой экономическую категорию, обозначающую сумму денег, которую уплачивает покупатель за приобретенный им товар, представленный в виде прод ...