Анализ себестоимости по статьям затрат

Из данных таблицы видно, что услуги производственного характера увеличились на 7350 тыс. рублей (20652 тыс.руб. - 13302 тыс.руб.) за счет увеличения услуг монтажно-наладочных организаций на 3730 тыс.рублей, остальных услуг на 2658 тыс.рублей, услуг ЦЭММ на 506 тыс. рублей, услуг по вывозке породы на отвал на 334 тыс. рублей и услуг непромышленных цехов на 122 тыс. рублей.

Всего отклонение фактических материальных затрат от плановых составило 28551 тыс. рублей (материалы 21173тыс.руб.+топливо 495 тыс.руб. -электроэнергия 467тыс.руб. + услуги производственного характера 7350 тыс.руб.).

Анализ затрат по элементу «Заработная плата»

Приступая к анализу затрат по этому элементу в первую очередь необходимо рассчитывать абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой.

ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = 154082,8-129790,8 =24292 тыс.руб.

Абсолютное отклонение фонда заработной платы(ФЗПабс.) составило 24292 тыс.рублей за счет увеличения фактического показателя (ФЗПф).

ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер.*Квп+ФЗПпл.пост.) =154082,8-152762,0 =1330,8 тыс.руб.

Относительное отклонение фонда заработной платы (ФЗПотн) составило 1330,8 тыс.рублей за счет скорректированного фонда заработной платы над фактическим.

Данные для расчета анализа фонда заработной платы представлены в таблице 38.

Таблица 38 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы за 2009-10гг

Показатель

2009г (скорректированный)

%

2010г

%

Отклонение

+,-

%

ФЗП, тыс.руб.

119809,8

100

154082,8

100

+34273

-

в т.ч.

переменная часть

82908,4

69,2

103235,5

67,1

+20327,1

-2,1

постоянная часть

36901,1

30,8

50847,3

32,9

+13946,2

+2,1

Из таблицы видно, что в общем фонд заработной платы в 2010 году, по сравнению со скорректированным планом за 2009 год, увеличился на 34273 тыс. рублей, так как его переменная часть увеличилась на 20327,1 тыс.руб., и постоянная часть - на 13946,2 тыс.рублей.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ГЗПф) к средней зарплате в плановом периоде (ГЗПпл). Аналогичным способом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв), расчеты проведены с учетом индекса инфляции:

Iсз = ГЗПф / ГЗПпл = 103692/88968=1,16 (39)

Iгв = ГВф / ГВпл = 423,6/368,4=1,15 (40)

Коэффициент опережения равен:

Коп = Iгв/ Iсз= 1,15/1,16=0,99 (41)

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Другое по экономике

Статистическое наблюдение понятие, виды и методы
Успех дела сбора качественных и полных исходных данных с учетом требования экономного расходования материальных, трудовых и финансовых ресурсов во многом определяется решением вопроса о выборе вида, способа и организационной формы статистического наблюде ...