Используя метод цепных подстановок выявим влияние факторов на абсолютное изменение затрат на топливо:
изменение за счет увеличения цены на топливо составило 70тыс. рублей:
,6 тыс.т *319,7руб./т = 5307тыс.руб.
,6 тыс.т*323,9руб./т = 5377 тыс.руб.
-5307 = +70,0тыс.руб.
изменение за счет нормы расхода на топливо составило 616 тыс. рублей:
,7 тыс.т*323,9 руб./т = 4761 тыс.руб.
-5377 = -616 тыс.руб.
Итого: 70-616+127= -419 тыс.руб.
Из проведенных расчетов мы видим, что фактические затраты потребления топлива уменьшились на 419 тыс. рублей, за счет изменения цены на 70,0 тыс. рублей и за счет изменения нормы расхода на 616 тыс. рублей, по другим причинам на 127 тыс. рублей.
Анализ затрат по статье «Электроэнергия»
Все расходы по электроэнергии можно разделить на условно-постоянные и переменные. К условно-постоянным относятся оплата за установленную мощность и затраты на активную энергию, расходование которой не связанно с объемом добываемого угля. К переменным относятся затраты энергии, расходование которых зависит от объема добычи.
Данные для выявления изменения затрат по электроэнергии приведены в таблице 36.
Таблица 36 - Исходные данные для факторного анализа затрат на
электроэнергию за 2010 год
|
Показатели |
Ед. Изм. |
План |
Факт |
Откло-нение, +,- |
В том числе за счет изменения: | |||
|
Vд |
Ур |
Цм |
по др. причинам | |||||
|
Электроэнергия |
тыс.руб. |
51352 |
50885 |
-467 |
+9944 |
-8733 |
-1678 |
- |
|
из нее: потребляемая |
тыс.руб. |
50067 |
49481 |
-586 |
8749 |
-7681 |
-1654 |
- |
|
норма |
т.квт.ч/1т |
111,6 |
97,0 |
-14,6 |
- |
- |
- |
- |
|
тариф |
р./кВт.ч |
1,02 |
0,98 |
0,03 |
- |
- |
- |
- |
|
заявленный максимум |
Т.руб. |
0 |
972 |
972 |
972 |
- |
- |
- |
|
норма |
т.ква |
- |
11,6 |
+11,6 |
- |
- |
- |
- |
|
тариф |
руб. |
- |
0,16 |
+0,16 |
- |
- |
- |
- |
|
реактивная |
т.руб. |
1285 |
432 |
-853 |
+223 |
-1052 |
-24 |
- |
|
норма |
т.ква |
42,7 |
12,8 |
-29,9 |
- |
- |
- |
- |
|
тариф |
руб. |
0,07 |
0,06 |
0,01 |
- |
- |
- |
- |
|
отклонения |
т.руб. |
-56 |
-56 |
- |
- |
- |
- | |