Данные таблицы позволяют установить, что материальные затраты на единицу продукции возросли из-за увеличения нормы расхода: на материалы на 31,9 рубля, на вспомогательные материалы на 12,8 рубля и прочие материалы на 8,0 рубля и из-за роста цен на ресурсы: на вспомогательные материалы на 14,2 рубля, на прочие материалы на 9,1 рубль и на услуги производственного характера на 4,4 рубля.
После этого изучим факторы изменения суммы прямых материальных затрат на весь объем производства в таблице 33.
МЗi = VВПi * ∑ (УРi * Цi) (36)
Таблица 33 - Материальные затраты на производство угля
|
Показатель |
алгоритм |
Расчет |
Сумма, тыс.руб. |
|
МЗ0 |
VВПi0 *∑ (УРi0 * Цi0). |
47 000*0,5479 |
25 751,3 |
|
МЗусл1 |
VВПi1 *∑ (УРi0 * Цi0) |
106 600*0,5479 |
58 406,1 |
|
МЗусл2 |
VВПi1*∑ (УРi1 * Цi0) |
106 600*0,6072 |
64 727,5 |
|
МЗ1 |
VВПi1 *∑ (УРi1 * Цi1) |
106 600* 0,606 |
64 599,6 |
Материальные затраты на производство возросли на 38 848,3 тыс. рублей, в том числе за счет изменения:
1) объема производства угля 58 406,1 - 25 751,3 = + 32 654,8 тыс.руб.;
2) расхода материала на уголь 64 727,5 - 58 406,1 = +6 321,4 тыс.руб.;
) стоимости материальных ресурсов 64 599,6 - 64727,5 = -127,9 тыс.руб.
МЗi = VВПi * ∑ (УРi * Цi) (37)
Проведем факторный анализ материальных затрат способом цепных подстановок в таблице 34, согласно факторной модели приведенной выше.
Таблица 34 - Исходные данные для факторного анализа материальных затрат за 2010 год
|
Показатели |
Ед. изм. |
План |
Факт |
Откло- нение +,- |
В том числе за счет изменения: | ||||||
|
Vд |
Ур |
Цм |
по другим причинам | ||||||||
|
1.Калькуляционная добыча |
тыс.т |
440 |
516,9 |
+76,9 |
- |
- |
- |
- | |||
|
2.Материальные затраты |
тыс.руб. |
111791 |
140342 |
+28551 |
+11907 |
-8867 |
+410 |
+25921 | |||
|
На 1 тонну |
руб. |
254,1 |
271,40 |
+17,4 |
- |
- |
- |
- | |||
|
2.1Материалы-всего |
тыс.руб. |
41254 |
62427 |
+21173 |
+1963 |
-441 |
+1207 |
+18444 | |||
|
- лесные |
тыс.руб. |
6635 |
7684 |
+1049 |
+1161 |
-778 |
+666 |
- | |||
|
норматив 1000 тонн |
т/м3 |
23,8 |
21,5 |
-2,3 |
- |
- |
- |
- | |||
|
цена |
руб. |
632,5 |
692,5 |
+60,0 |
- |
- |
- |
- | |||
|
- взрывчатые вещества |
тыс.руб. |
2581 |
2940 |
+359 |
+451 |
-232 |
+140 |
- | |||
|
норматив 1000 тонн |
кг |
363,4 |
335,6 |
-27,8 |
- |
- |
- |
- | |||
|
цена |
руб. |
16,1 |
17,0 |
+0,9 |
- |
- |
- |
- | |||
|
-средства взрыва |
тыс.руб. |
2009 |
3330 |
+1321 |
+351 |
+569 |
+401 |
- | |||
|
норматив 1000тонн |
шт |
599,8 |
744,4 |
+144,6 |
- |
- |
- |
- | |||
|
цена |
руб. |
7,6 |
8,7 |
+1,1 |
- |
- |
- |
- | |||
|
- запчасти |
тыс.руб. |
18893 |
31628 |
+12735 |
- |
- |
- |
+12735 | |||
|
-погашение стоимости |
тыс.руб. |
11000 |
16791 |
+5791 |
- |
- |
- |
+5791 | |||
|
в т.ч. мет. и ЖБ крепи |
тыс.руб. |
7183 |
10532 |
+3349 |
- |
- |
- |
+3349 | |||