Анализ себестоимости по статьям затрат

Данные таблицы позволяют установить, что материальные затраты на единицу продукции возросли из-за увеличения нормы расхода: на материалы на 31,9 рубля, на вспомогательные материалы на 12,8 рубля и прочие материалы на 8,0 рубля и из-за роста цен на ресурсы: на вспомогательные материалы на 14,2 рубля, на прочие материалы на 9,1 рубль и на услуги производственного характера на 4,4 рубля.

После этого изучим факторы изменения суммы прямых материальных затрат на весь объем производства в таблице 33.

МЗi = VВПi * ∑ (УРi * Цi) (36)

Таблица 33 - Материальные затраты на производство угля

Показатель

алгоритм

Расчет

Сумма, тыс.руб.

МЗ0

VВПi0 *∑ (УРi0 * Цi0).

47 000*0,5479

25 751,3

МЗусл1

VВПi1 *∑ (УРi0 * Цi0)

106 600*0,5479

58 406,1

МЗусл2

VВПi1*∑ (УРi1 * Цi0)

106 600*0,6072

64 727,5

МЗ1

VВПi1 *∑ (УРi1 * Цi1)

106 600* 0,606

64 599,6

Материальные затраты на производство возросли на 38 848,3 тыс. рублей, в том числе за счет изменения:

1) объема производства угля 58 406,1 - 25 751,3 = + 32 654,8 тыс.руб.;

2) расхода материала на уголь 64 727,5 - 58 406,1 = +6 321,4 тыс.руб.;

) стоимости материальных ресурсов 64 599,6 - 64727,5 = -127,9 тыс.руб.

МЗi = VВПi * ∑ (УРi * Цi) (37)

Проведем факторный анализ материальных затрат способом цепных подстановок в таблице 34, согласно факторной модели приведенной выше.

Таблица 34 - Исходные данные для факторного анализа материальных затрат за 2010 год

 

Показатели

Ед. изм.

План

Факт

Откло- нение +,-

В том числе за счет изменения:

 

Ур

Цм

по другим причинам

 

1.Калькуляционная добыча

тыс.т

440

516,9

+76,9

-

-

-

-

 

2.Материальные затраты

тыс.руб.

111791

140342

+28551

+11907

-8867

+410

+25921

 

На 1 тонну

руб.

254,1

271,40

+17,4

-

-

-

-

 

2.1Материалы-всего

тыс.руб.

41254

62427

+21173

+1963

-441

+1207

+18444

 

- лесные

тыс.руб.

6635

7684

+1049

+1161

-778

+666

-

 

норматив 1000 тонн

т/м3

23,8

21,5

-2,3

-

-

-

-

цена

руб.

632,5

692,5

+60,0

-

-

-

-

- взрывчатые вещества

тыс.руб.

2581

2940

+359

+451

-232

+140

-

норматив 1000 тонн

кг

363,4

335,6

-27,8

-

-

-

-

цена

руб.

16,1

17,0

+0,9

-

-

-

-

-средства взрыва

тыс.руб.

2009

3330

+1321

+351

+569

+401

-

норматив 1000тонн

шт

599,8

744,4

+144,6

-

-

-

-

цена

руб.

7,6

8,7

+1,1

-

-

-

-

- запчасти

тыс.руб.

18893

31628

+12735

-

-

-

+12735

-погашение стоимости

тыс.руб.

11000

16791

+5791

-

-

-

+5791

в т.ч. мет. и ЖБ крепи

тыс.руб.

7183

10532

+3349

-

-

-

+3349

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7

Другое по экономике

Монополизм в экономике и антимонопольное законодательство
Монополистические явления существуют вот уже несколько веков в разных формах и проявляются на всех этапах развития рыночных процессов, сопровождая их. Новейшая история монополизма начинается в последней трети XIX века. Конец XIX века в экономической ...