Анализ прямых материальных затрат
Большой удельный вес в себестоимости продукции занимают материальные затраты. Общая сумма материальных затрат в целом по предприятию зависит от объема производства продукции (VВП), ее структуры (Удi) и изменение удельных материальных затрат на отдельные виды продукции (УМЗi).
Анализ целесообразно начинать с изучения факторов изменения материальных затрат на единицу, для чего используется следующая факторная модель:
УМЗi = ∑ (УРi * Цi) (35)
Данные для факторного анализа материальных затрат на единицу продукции по шахте Зенковская представлены в таблице 32.
Таблица 32 - Расчет влияния факторов на сумму прямых материальных затрат на единицу продукции за 2010 год
|
Вид продукциии материала |
Расход материалов на продукцию, руб. |
Цена единицы продукции, руб. |
Материальные затраты на продукцию, руб. |
Изменение материальных затрат на продукцию, руб. | ||||||
|
Общее |
В том числе за счет | |||||||||
|
план |
факт |
план |
факт |
план |
УМЗусл |
факт |
нормы расхода |
цены | ||
|
Материалы |
19,1 |
21,5 |
13,3 |
12,6 |
254,1 |
286,0 |
271,5 |
+17,4 |
+31,9 |
-14,5 |
|
Топливо |
0,04 |
0,038 |
319,7 |
323,9 |
14,2 |
12,1 |
12,3 |
-1,9 |
-2,1 |
+0,2 |
|
Электроэнергия |
1,02 |
1,0 |
111,5 |
97,0 |
111,6 |
111,5 |
97,0 |
-4,6 |
-0,1 |
-4,5 |
|
Услуги производственногохарактера |
- |
- |
- |
- |
31,3 |
35,6 |
40,0 |
-8,7 |
+4,3 |
+4,4 |
|
Вспомогательные материалы |
- |
- |
- |
- |
93,8 |
106,6 |
120,8 |
+27,0 |
+12,8 |
+14,2 |
|
Запчасти |
- |
- |
- |
- |
12,7 |
13,3 |
13,9 |
+1,2 |
+0,6 |
+0,6 |
|
Прочие материалы |
30,2 |
38,2 |
47,3 |
+17,1 |
+8,0 |
+9,1 | ||||
|
Итого |
547,9 |
603,3 |
602,8 |
+54,9 |
+55,4 |
-0,5 | ||||