Как видно из расчетов таблицы в 2010 году, по сравнению с 2009 годом, произошел прирост затрат на рубль товарной продукции по следующим показателям: заработная плата увеличилась на 49,1 рублей или на 16,1%, материалы увеличились на 8,5 рублей или на 6,3%, электроэнергия увеличилась на 10,0 рублей или на 9,3%, амортизация увеличилась на 8,9 рублей или на 34,9%, топливо увеличилось на 2,1 рублей или на 14,3%, налоговые платежи увеличили на 22,2 рублей или 14,3% и внепроизводственные расходы увеличились на 0,2 рублей или на 25%, а снижение затрат на рубль продукции произошел на услуги производственного характера на 25,9 рублей или на 32,2%, на прочие денежные услуги на 32,6 рублей или 56,4% и на услуги переработки на 22,5 рублей или 43,5%.
Факторная модель издержкоемкости продукции (ИЕ) выглядит следующим образом:
ЗЕ = Зобщ./ВП = ∑(VВП общ.*Удi*bi) + A / ∑( VВП общ.*Удi*Цi), (33)
Влияние этих факторов на изменение затрат на рубль товарной продукции рассчитывается способом цепной подстановки по данным таблицы 25 и проведем в таблице 29 .
Таблица 29 - Данные о выпуске продукции за 2010 год
стоимость валовой (товарной) продукции: |
алгоритм |
тыс.руб. |
плановая величина |
S(VВПi пл* Цi пл) |
460 988 |
фактическая величина при плановой структуре и плановых ценах |
S(VВПi ф* Цi пл) ± DВПстр |
460 988+55 250,7= =516 238,7 |
отчетного периода по базовым ценам |
S(VВПi ф* Цi пл) |
516,9*1047,7= =541 556,1 |
отчетного периода по текущим ценам |
S(VВПi ф* Цi ф) |
472 756,7 |
Таблица 30 - Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль произведенной продукции за 2010 год
Затраты на рубль продукции, коп. |
Фактор | ||||
объем выпуска продук ции |
структура продук-ции |
уровень удельных переменных затрат |
сумма постоян-ных затрат |
отпускные цены на продукцию | |
ЗЕпл =(325 004: 460 988)*100= =70,5 |
план |
план |
план |
план |
план |
ЗЕусл1=(380 254,7: 516 238,7)* 100 =73,7 |
факт |
план |
план |
план |
план |
ЗЕусл2=(381 782,3: 541 556,1)* 100=70,5 |
факт |
факт |
план |
план |
план |
ЗЕ усл3=(384 237: 541 556,1)* 100 =71,0 |
факт |
факт |
факт |
план |
план |
ЗЕ усл4=(402 526: 541 556,1)* 100=74,3 |
факт |
факт |
факт |
факт |
план |
ЗЕ ф ==(402 526 : 472 756,7)* 100=85,1 |
факт |
факт |
факт |
факт |
факт |
DЗЕ общ = 85,1-70,5= = 14,6. |
+3,2 |
-3,2 |
+0,5 |
+3,3 |
+10,8 |