постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 18 289 тыс. рублей (402526-384237), что так же дало прирост к общей сумме затрат на производство.
Таким образом, общая сумма затрат выше запланированной на 77 522 тыс. рублей (402526-325004 ), или на 23,9 %, в том числе за счет перевыполнения плана и изменения ее структуры она возросла на 56 778,3 тыс. рублей, или на 17,5% за счет роста себестоимости продукции - на 20 743,7 тыс.рублей (402526-381782,3), или на 5,4%.
Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Определяется он отношением общей суммы затрат (Зобщ) на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции (ВП) в действующих ценах:
ЗЕ = Зобщ / ВП (ТП) (32)
Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы - убыточным.
Проведем анализ по этому показателю за три года в таблице 26.
Таблица 26 - Выполнение плана и динамика затрат на рубль продукции
Год |
Уровень показателя, руб. коп. |
Темп роста, % |
Факт 2008 |
1,05 |
100 |
Факт 2009 |
1,06 |
101 |
План 2009 скор |
1,14 |
108,6 |
Факт 2010 |
1,04 |
99,0 |
На основании приведенных данных можно сделать вывод, что затраты на рубль продукции на шахте по отчетным данным 2010 года ниже, чем скорректированная запланированная величина на 0,10 коп., а также ниже фактических уровней 2009 и 2008 годов на 0,02 коп. и на 0,01 коп. соответственно. То есть необходимо отметить тенденцию снижения затрат на рубль продукции и приближения его значения к единице, это говорит о сокращении суммы убытков.
Далее рассмотрим затраты на 1 тонну добычи угля в таблице 27.
Таблица 27 - Затраты на 1 тонну добычи угля в 2010 году
Элементы затрат |
Сумма, руб. |
отклонение факт. затрат от плана, руб. | |
план скор. |
факт | ||
1. Материальные затраты |
253,0 |
273,4 |
+20,4 |
2. Заработная плата |
292,4 |
296,8 |
+4,4 |
3. Отчисления на социальные нужды |
124,3 |
130,6 |
+6,3 |
4. Амортизация |
24,4 |
28,9 |
+4,5 |
5. Прочие затраты |
40,7 |
48,5 |
+8,1 |
Итого производственнаясебестоимость |
753,6 |
778,1 |
24,5 |
Внепроизводственные расходы |
0,8 |
0,7 |
-0,1 |
Полная себестоимость |
735,6 |
778,7 |
43,1 |
В том числе:Условно-постоянные |
515,0 |
521,7 |
+6,7 |
Условно-переменные |
220,6 |
257,0 |
+36,4 |