Анализ производительности труда

постоянные расходы возросли по сравнению с планом на 18 289 тыс. рублей (402526-384237), что так же дало прирост к общей сумме затрат на производство.

Таким образом, общая сумма затрат выше запланированной на 77 522 тыс. рублей (402526-325004 ), или на 23,9 %, в том числе за счет перевыполнения плана и изменения ее структуры она возросла на 56 778,3 тыс. рублей, или на 17,5% за счет роста себестоимости продукции - на 20 743,7 тыс.рублей (402526-381782,3), или на 5,4%.

Анализ затрат на рубль произведенной продукции

Важный обобщающий показатель себестоимости продукции - затраты на рубль продукции, который характеризует издержкоемкость продукции. Определяется он отношением общей суммы затрат (Зобщ) на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции (ВП) в действующих ценах:

ЗЕ = Зобщ / ВП (ТП) (32)

Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным, при уровне выше единицы - убыточным.

Проведем анализ по этому показателю за три года в таблице 26.

Таблица 26 - Выполнение плана и динамика затрат на рубль продукции

Год

Уровень показателя, руб. коп.

Темп роста, %

Факт 2008

1,05

100

Факт 2009

1,06

101

План 2009 скор

1,14

108,6

Факт 2010

1,04

99,0

На основании приведенных данных можно сделать вывод, что затраты на рубль продукции на шахте по отчетным данным 2010 года ниже, чем скорректированная запланированная величина на 0,10 коп., а также ниже фактических уровней 2009 и 2008 годов на 0,02 коп. и на 0,01 коп. соответственно. То есть необходимо отметить тенденцию снижения затрат на рубль продукции и приближения его значения к единице, это говорит о сокращении суммы убытков.

Далее рассмотрим затраты на 1 тонну добычи угля в таблице 27.

Таблица 27 - Затраты на 1 тонну добычи угля в 2010 году

Элементы затрат

Сумма, руб.

отклонение факт. затрат от плана, руб.

план скор.

факт

1. Материальные затраты

253,0

273,4

+20,4

2. Заработная плата

292,4

296,8

+4,4

3. Отчисления на социальные нужды

124,3

130,6

+6,3

4. Амортизация

24,4

28,9

+4,5

5. Прочие затраты

40,7

48,5

+8,1

Итого производственнаясебестоимость

753,6

778,1

24,5

Внепроизводственные расходы

0,8

0,7

-0,1

Полная себестоимость

735,6

778,7

43,1

В том числе:Условно-постоянные

515,0

521,7

+6,7

Условно-переменные

220,6

257,0

+36,4

Перейти на страницу: 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Другое по экономике

Формы и системы оплаты труда в современных условиях хозяйствования
Труд работающих является необходимой составной частью процесса производства, потребления и распределения созданного продукта. Участие трудящихся в доле вновь созданного продукта (материальных и духовных благ) выражается в виде заработной платы, которая до ...