Анализ производительности труда

Как видно из таблицы, фактические затраты в 2010 году, как в общем, так и по элементам выше запланированных величин, полная фактическая себестоимость выше скорректированной плановой величины на 22271,3 тыс. рублей или на 5,5%.

Увеличение полной себестоимости является следствием увеличения объема добычи и роста цен на товароматериальные ценности по сравнению с планом, эти причины обусловили перерасход по следующим элементам затрат:

сумма по элементу «Материальные затраты» увеличилась на 10520,5 тыс. рублей или на 7,4%,

расходы на амортизацию возросли на 2343,5 или на 15,7%;

- расходы на оплату труда увеличились на 2236,8 тыс. рублей или на 1,5%, вследствие этого отчисления на социальные нужды возросли на 3219,7 тыс. рублей или на 4,8%;

прочие затраты - на 4012,4 тыс. рублей или на 16,0%,

Единственный элемент затрат, по которому произошло снижение, это внепроизводственные расходы 61,7 тыс. рублей или на 18%.

Наглядно структура себестоимости представлена на рисунке 4.1.

Рисунок 4.1 - Фактическая структура затрат на добычу угля за 2010 год

Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доли материальных затрат на 0,7%, прочих затрат - на 0,7%, амортизации - на 0,4%, а уменьшились доли заработной платы на 1,7% и отчисления на социальные нужды - на 0,1%.

Как видно из таблицы в структуре себестоимости продукции 67% занимают постоянные издержки, а 33% - переменные.

Рассмотрим изменение переменных и постоянных издержек при изменениях объема добычи угля в таблице 24.

Таблица 24 - Изменение переменных и постоянных издержек при изменениях объема добычи угля за 2010год

2010 год

Переменные издержки

Постоянные издержки

весь объем добычи, тыс.руб.

на 1 тонну, руб.

весь объем добычи, тыс.руб.

на 1 тонну, руб.

план скор.

114076,2

220,7

266178,5

515,0

факт

132834

257,0

269692

521,7

отклонение

+18757,8

-36,3

+3513,5

+6,7

Из данных таблицы видно, что суммарные переменные издержки, по сравнению со скорректированным планом увеличились на 18757,8тыс. рублей, а на 1 тонну - на 36,3 рублей; постоянные издержки в общей сумме возросли на 3513,5 тыс. рублей, а на 1 тонну на 6,7 рублей.

Относительно высокий удельный вес постоянных затрат в структуре себестоимости свидетельствуют об ослаблении гибкости предприятия, т.к. значительную их часть будет трудно снизить в случае снижения объемов производства, выручки от реализации продукции, диверсификации производства и т.д.

Важным моментом является правильное деление затрат на постоянные и переменные затраты, ведь чем точнее будут эти данные, тем более достоверными будут результаты проведенного анализа и полученные выводы, на основе которых будут выработаны приемлемые управленческие решения, соответствующие реальной ситуации, сложившейся на предприятии и после их выполнения все технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности будут максимально приближены к желаемым результатам.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Другое по экономике

Оценка жилой недвижимости для целей ипотечного кредитования
Формирование в Российской Федерации действенной системы ипотечного жилищного кредитования определено Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации в числе приоритетных направлений государственной жилищной политики. В Бюджетном ...