Анализ ликвидности

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

1. текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1 +А2) - (П1+П2) (16)

ТЛ 2010г = (2+4249)-(69118+76168)=-141035 тысяч рублей

ТЛ 2009 г = (7+235723) - (637611 + 0) =-401881 тысяч рублей

2. перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей

ПЛ = А3 -П3 (17)

ПЛ 2010г = 71245-1777=69468 тысяч рублей

ПЛ 2009 г = 175328-36192= 60284-9516=50768 тысяч рублей

Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов А3 и П3; А4 и П4 отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем, то есть прогноз платежеспособности предприятия.

Результаты расчетов по данным предприятия сведены в таблицу 12 и они показывают, что в этой организации сопоставление итогов по активу и пассиву имеет следующий вид:

год: А1<П1;А2>П2;А3>П3;А4<П4

2009 год: А1<П1;А2<П2;А3>П3;А4>П4

Таблица 12 - Анализ ликвидности баланса, тысяч рублей

Актив

На конец 2010 г

На конец 2009 г

Пассив

На конец 2010 г

На конец 2009 г

Платежный излишек или недостаток (+,-)

Наиболее ликвидные активы (А1)

2

25

Наиболее срочные обязательства (П1)

69118

127088

-69116

-127063

Быстрореализуемые активы (А2)

27601

4249

Краткосрочные пассивы (П2)

4631

76168

+22970

-71919

Медленно реализуемые активы (А3)

71245

60284

Долгосрочные пассивы (П3)

1777

9516

+69468

+50768

Труднореализуемые активы (А4)

80682

130666

Постоянные пассивы (П4)

104004

-17548

-23322

+148214

Баланс

179530

195224

Баланс

179530

195224

-

-

Перейти на страницу: 1 2 3

Другое по экономике

Совершенствование структуры основных средств предприятия и ее влияние на эффективность производства по материалам ООО Ливныстрой
Производственно-хозяйственная деятельность и финансовое состояние предприятий формируются под влиянием разнообразных факторов и условий. Главная составляющая - наличие основных средств, эффективность их использования. Рациональная эксплуатация основных ср ...