Анализ ликвидности

Ликвидность баланса определяется, как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активы, сгруппированных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Даная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения(8)

или строка 250 + строка 260

А12010г = 2+0= 2 тысячи рублей

А12009 г= 25+0=25 тысяч рублей

А2. Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность или строка 240 (9)

А2 2010г = 27601 тысяч рублей

А2 2009 г =4249 тысяч рублей

А3. Медленно реализуемые активы -

статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы или строка 210 + строка 220 + строка 230 + строка 270 (10)

А3 2010г = 67819+3426=71245 тысяч рублей

А3 2009 г =60284 тысяч рублей

А4. Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса - внеоборотные активы.

А4 = Внеоборотные активы или строка 190 (11)

А4 2010г = 80682 тысяч рублей

А4 2009 г = 130666 тысяч рублей

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства - к ним относятся кредиторская задолженность.

П1. = Кредиторская задолженность или строка 620 (12)

П1 2010г = 69118 тысяч рублей

П1 2009 г = 127088 тысяч рублей

П2. Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = Краткосрочные заемные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (13)

или строка 610 + строка 630 + строка 660

П22010г = 4631 тысяч рублей

П2 2009 г = 76168 тысяч рублей

П3. Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей или строка 590 + строка 640 + строка 650 (14)

П3 2010г = 1777 тысяч рублей

П3 2009 г = 9516 тысяч рублей

П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы - это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

П4 = Капитал и резервы (собственный капитал организации) (15)

или строка 490

П4 2010г = 104004 тысяч рублей

П4 2009 г = -17548 тысяч рублей

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4

Перейти на страницу: 1 2 3

Другое по экономике

Влияние мирового экономического кризиса 2008-2009 на экономику Германии
Германия входит в состав ведущих держав мира. Обладая значительным экономическим и научно-техническим потенциалом, она занимает третье место после США и Японии по объему промышленного производства, является главным экспортером товаров и услуг. После вт ...