Из таблицы следует, что сумма чистой прибыли увеличилась в первую очередь за счет роста прибыли от продажи товаров, работ, услуг на 6173,47 тыс. руб. Однако данный прирост был сокращен за счет роста операционных расходов - на 290,61 тыс. руб.
Увеличение доли отложенных налоговых обязательств в балансовой прибыли уменьшил чистую прибыль на 317,46 тыс. руб.
Полученная чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом организации.
За счет чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам организации, создается и пополняется резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала, покрытие убытков прошлых лет и на другие цели.
В процессе анализа необходимо изучить динамику использования чистой прибыли, для чего фактические данные об использовании прибыли по всем направлениям сравнивают с данными предыдущего периода и выясняются причины отклонения по каждому направлению использования прибыли.
Анализ рентабельности через систему коэффициентов
Расчет показателей рентабельности осуществляется через систему коэффициентов в следующей последовательности.
. Рентабельность продаж:
К1R = Ппр/Qпр (2.2.12)
Он показывает рентабельность продаж, т. е. сколько прибыли приходится на единицу проданного товара.
Рост коэффициента является следствием роста цен при постоянных затратах на производство или снижением затрат при постоянных ценах.
Уменьшение свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах.
К1Rпр = 6162/59530 = 0,103
К1Rт = 2070/40154 = 0,515
. Рентабельность активов:
К2R = Пн/В (2.2.13)
характеризует эффективность использования всего имущества организации. Снижение показателя свидетельствует о падающем спросе на товары и о перенакоплении активов.
К2Rпр = 4581/31375 = 0,146
К2Rт = 969/39715 = 0,024
. Рентабельность внеоборотных активов:
К3R = Пн/F (2.2.14)
отражает эффективность использования внеоборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средства. Рост К1R при снижении К2R свидетельствует об избыточном увеличении оборотных активов, что может быть следствием образования излишних запасов, затоваренности готовых товаров в результате снижения спроса, чрезмерного роста дебиторской задолженности или денежных средств.
К3Rпр = 4581/12152 = 0,377
К3Rт = 969/17001 = 0,057
. Рентабельность оборотных активов:
К4R = Пн/Оа (2.2.15)
отражает эффективность использования оборотных активов, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости оборотных средств.
К4Rпр = 4581/19223 = 0,238
К4Rт = 969/22714 = 0,043
. Рентабельность собственного капитала:
К5R = Пн/Ис (2.2.16)
этот показатель является оценкой результатов деятельности, т. к. характеризует размер прибыли на вложенный капитал.
К5Rпр = 4581/20333 = 0,225
К5Rт = 969/24111 = 0,04
. Рентабельность перманентного капитала:
К5R = Пн/(Ис + Кт) (2.2.17)
где Кт - долгосрочные кредиты и займы.
Показатель отражает эффективность использования капитала вложенного на длительный срок (как собственного, так и заемного).
К6Rпр = 4581/(20333+0) = 0,225
К6Rт = 969/(24111+0) = 0,04
Полученные значения коэффициентов перенесем в таблицу.
Таблица 2.2.5 - Оценка рентабельности организации
Показатели |
Предыдущий период |
Текущий период |
Результат (+,-) |
Прибыль (убыток) от продажи товаров, тыс. руб. |
6162 |
2070 |
-4092 |
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
4581 |
969 |
-3612 |
Выручка от продажи товаров (работ, услуг), тыс. руб. |
59530 |
40154 |
-19376 |
Активы, тыс. руб. |
31375 |
39715 |
8340 |
Внеоборотные активы, тыс. руб. |
12152 |
17001 |
4849 |
Оборотные активы, тыс. руб. |
19223 |
22714 |
3491 |
Собственный капитал, тыс. руб. |
20333 |
24111 |
3778 |
Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
Коэффициенты: | |||
Рентабельность продаж, К1R |
0,103 |
0,515 |
0,412 |
Рентабельность активов, К2R |
0,146 |
0,024 |
-0,122 |
Рентабельность внеоборотных активов, К3R |
0,377 |
0,057 |
-0,32 |
Рентабельность оборотных Активов, К4R |
0,238 |
0,043 |
-0,195 |
Рентабельность собственного капитала, К5R |
0,225 |
0,04 |
-0,185 |
Рентабельность перманентного капитала, К6R |
0,225 |
0,04 |
-0,185 |