Анализ ликвидности организации

Текущая платежеспособность считается нормальной, если соблюдается условие:

А1+А2 ³ П1 + П2 (1.19)

На начало периода:

+10161<5489+5500 тыс. руб.

<10989 тыс. руб.

На конец периода:

+5061<5983+9000 тыс. руб.

<14983 тыс. руб.

Условие текущей платежеспособности не выполняется ни на начало, ни на конец периода.

Перспективная платежеспособность характеризуется условием, при котором

А3 ³ П3 (1.20)

На начало периода:

>53 тыс. руб.

На конец периода:

>621 тыс. руб.

Условие перспективной платежеспособности выполняется как на начало, так и на конец года.

Таким образом, баланс не является ликвидным, так как выполняются не все условия платежеспособности. За счет наличия быстро реализуемых активов частично компенсируется недостаток платежных средств, но все же они не могут их заменить полностью.

Расчеты платежных недостатков (излишков) показали, что недостаток абсолютно ликвидных активов составил 93,39%(5126/5489*100), и на конец года он незначительно снизился - до 91,11%(5451/5983*100). Такой большой недостаток может грозить предприятию потерей ликвидности. По быстро реализуемым активам недостаток наблюдается лишь на конец периода.

По трудно реализуемым активам также наблюдается недостаток на 40,15% на начало года (8163/20333*100) и на28,15% на конец года (6787/24111*100). Как видно, доля недостатка к концу периода уменьшается, что оценивается положительно.

Для оценки платежеспособности используются три традиционных относительных показателя:

. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение величины наиболее ликвидных активов к наиболее срочным обязательствам

или (1.21)

На начало периода:

На конец периода:

Как видно из расчетов коэффициента абсолютной ликвидности, что предприятие на начала периода может покрыть 6,6% своих наиболее срочных обязательств, а на конец года - 8,9%. Увеличение показателя ликвидности говорит о приросте денежных средств.

. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия) определяется как отношение суммы наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к краткосрочным обязательствам и отражает прогнозируемые платежные возможности организации.

или Ккл = ( А1+А2)/(П1+П2) (1.22)

На начало периода:

На конец периода:

К концу периода показатель критической ликвидности уменьшился за счет уменьшения кредиторской задолженности и увеличения краткосрочных кредитов и займов.

Значение данного коэффициента будет интересовать банк, кредитующий организацию.

. Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) определяется как отношение суммы наиболее ликвидных, быстро реализуемых и медленно реализуемых активов к величине краткосрочных обязательств

или (1.23)

На начало периода:

На конец периода:

Значение данного коэффициента к концу периода уменьшается за счет быстрого роста долгосрочных пассивов по сравнению с темпом роста медленно реализуемых активов. Но в общем значение коэффициента и на начало и на конец периода соответствует норме.

Таким образом предприятие не является ликвидным из-за недостатка наиболее ликвидных активов и трудно реализуемых активов, а так же наблюдается платежный недостаток в медленно реализуемых активах.

Перейти на страницу: 1 2 

Другое по экономике

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО Плес
В период с 25.06.10 г. по 11.07.2010 г. мною была пройдена производственная практика на предприятии ООО «Плес», где я выполняла функции менеджера-экономиста. Целью производственной практики являлось углубление и закрепление теоретических знаний по цикл ...