Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами.
Активы баланса группируются по степени их ликвидности:
А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
На начало периода:
А1=0+363=363 тыс.руб.
На конец периода:
А1=0+532=532 тыс. руб.
А2 - быстро реализуемые активы - это товары отгруженные (стр. 215), дебиторская задолженность (стр. 240) и прочие оборотные активы (стр. 270)
(стр. 215 + стр. 240 + стр. 270).
На начало периода:
А2=0+10079+82=10161 тыс.руб.
На конец периода:
А2=0+4808+253=5061 тыс. руб
А3 - медленно реализуемые активы включают запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов (стр.210 + стр.220 - стр. 215 - стр. 216 +стр. 135 + стр.140).
На начало периода:
А3=8681+0-0-0+0+0=8681 тыс.руб.
На конец периода:
А3=17121+0-0-323+0+0=16798 тыс. руб
А4 - трудно реализуемые активы - это статьи раздела I баланса “Внеоборотные активы”, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов (стр. 216), дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230) (стр. 190 - стр. 135 - стр. 140 + стр. 216 + стр. 230).
На начало периода:
А4=12152-0-0+0+18=12170 тыс.руб.
На конец периода:
А4=17001-0-0+323+0=17324 тыс. руб
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (стр. 620 + стр. 660).
На начало периода:
П1=5489+0=5489 тыс.руб.
На конец периода:
П1=5983+0=5983 тыс. руб
П2 - краткосрочные займы и кредиты включают стр. 610 раздела V “Краткосрочные обязательства”.
На начало периода:
П2 = 5500 тыс. руб.
На конец периода:
П2 = 9000 тыс. руб.
П3 - долгосрочные обязательства IV раздел баланса (стр. 590).
На начало периода:
П3 = 53 тыс. руб.
На конец периода:
П3 = 621 тыс. руб.
П4 - постоянные пассивы включают собственный капитал (стр. 490 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650).
На начало периода:
П4=20333+0+0+0=20333 тыс.руб.
На конец периода:
П4=24111+0+0+0=24111 тыс. руб
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:
А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4.
На начало периода:
<5489 тыс. руб. - не соответствует
>5500 тыс. руб. - соответствует
>53 тыс. руб. - соответствует
<20333 тыс.руб. - соответствует
На конец периода:
<5983 тыс. руб. - не соответствует
<9000 тыс. руб. - не соответствует
>621 тыс. руб. - соответствует
<24111 тыс.руб. - соответствует
Абсолютная величина платежных излишков или недостатков определяется в таблице 5.
Таблица 5 - Расчет платежного излишка или недостатка
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
Платежный излишек (+) или недостаток (-), тыс. руб. | |||
|
АКТИВ |
тыс.руб |
тыс.руб |
ПАССИВ |
тыс.руб. |
тыс.руб. |
на начало периода |
на конец периода |
|
1. Наиболее ликвидные активы 2. Быстро реализуемые активы 3. Медленно реализуемые активы 4. Трудно реализуемые активы |
363 10161 8681 12170 |
532 5061 16798 17324 |
1. Наиболее срочные обязательства 2. Краткосрочные займы и кредиты 3. Долгосрочные обязательства 4. Постоянные пассивы |
5489 5500 53 20333 |
5983 9000 621 24111 |
-5126 +4661 +8628 -8163 |
-5451 -3939 +16177 -6787 |
|
БАЛАНС |
31375 |
39715 |
БАЛАНС |
31375 |
39715 |
0 |
0 |