Анализ ликвидности организации

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами.

Активы баланса группируются по степени их ликвидности:

А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

На начало периода:

А1=0+363=363 тыс.руб.

На конец периода:

А1=0+532=532 тыс. руб.

А2 - быстро реализуемые активы - это товары отгруженные (стр. 215), дебиторская задолженность (стр. 240) и прочие оборотные активы (стр. 270)

(стр. 215 + стр. 240 + стр. 270).

На начало периода:

А2=0+10079+82=10161 тыс.руб.

На конец периода:

А2=0+4808+253=5061 тыс. руб

А3 - медленно реализуемые активы включают запасы с налогом на добавленную стоимость, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов (стр.210 + стр.220 - стр. 215 - стр. 216 +стр. 135 + стр.140).

На начало периода:

А3=8681+0-0-0+0+0=8681 тыс.руб.

На конец периода:

А3=17121+0-0-323+0+0=16798 тыс. руб

А4 - трудно реализуемые активы - это статьи раздела I баланса “Внеоборотные активы”, за исключением доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, плюс расходы будущих периодов (стр. 216), дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230) (стр. 190 - стр. 135 - стр. 140 + стр. 216 + стр. 230).

На начало периода:

А4=12152-0-0+0+18=12170 тыс.руб.

На конец периода:

А4=17001-0-0+323+0=17324 тыс. руб

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (стр. 620 + стр. 660).

На начало периода:

П1=5489+0=5489 тыс.руб.

На конец периода:

П1=5983+0=5983 тыс. руб

П2 - краткосрочные займы и кредиты включают стр. 610 раздела V “Краткосрочные обязательства”.

На начало периода:

П2 = 5500 тыс. руб.

На конец периода:

П2 = 9000 тыс. руб.

П3 - долгосрочные обязательства IV раздел баланса (стр. 590).

На начало периода:

П3 = 53 тыс. руб.

На конец периода:

П3 = 621 тыс. руб.

П4 - постоянные пассивы включают собственный капитал (стр. 490 + стр. 630 + стр. 640 + стр. 650).

На начало периода:

П4=20333+0+0+0=20333 тыс.руб.

На конец периода:

П4=24111+0+0+0=24111 тыс. руб

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4.

На начало периода:

<5489 тыс. руб. - не соответствует

>5500 тыс. руб. - соответствует

>53 тыс. руб. - соответствует

<20333 тыс.руб. - соответствует

На конец периода:

<5983 тыс. руб. - не соответствует

<9000 тыс. руб. - не соответствует

>621 тыс. руб. - соответствует

<24111 тыс.руб. - соответствует

Абсолютная величина платежных излишков или недостатков определяется в таблице 5.

Таблица 5 - Расчет платежного излишка или недостатка

На начало периода

На конец периода

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (+) или недостаток (-), тыс. руб.

АКТИВ

тыс.руб

тыс.руб

ПАССИВ

тыс.руб.

тыс.руб.

на начало периода

на конец периода

1. Наиболее ликвидные активы 2. Быстро реализуемые активы 3. Медленно реализуемые активы 4. Трудно реализуемые активы

363 10161 8681 12170

532 5061 16798 17324

1. Наиболее срочные обязательства 2. Краткосрочные займы и кредиты 3. Долгосрочные обязательства 4. Постоянные пассивы

5489 5500 53 20333

5983 9000 621 24111

-5126 +4661 +8628 -8163

-5451 -3939 +16177 -6787

БАЛАНС

31375

39715

БАЛАНС

31375

39715

0

0

Перейти на страницу: 1 2

Другое по экономике

Оценка расходов на организацию работы электрического, теплосилового и энергоремонтного цехов
Энергетическая служба предприятия имеет самостоятельное и в тоже время специфическое место в структуре предприятия. Она относится к обслуживающему производству и не принимает непосредственно участия в изготовлении продукции. Результат работы обслуживающи ...