Планирование доходов ООО «Омега» на 2011 год

ООО и другие хозяйствующие субъекты по аналогии с другими показателями финансовых результатов самостоятельно планируют доходы на планируемый период (год, кварталы, месяцы). Плановые расчеты доходов имеют большое значение для экономического обоснования ценовой стратегии и прибыли предприятий торговли. Основанием для планирования доходов являются:

- намечаемые плановые показатели оборота по реализации товаров в целом, по видам и группам;

- проектируемые показатели расходов предприятий торговли;

- размер установленного налога на добавленную стоимость по товарным группам;

- прогнозируемые размеры торговых надбавок и наценок;

материалы анализа доходов от реализации товаров, операционных и внереализационных доходов за предыдущие периоды. В процессе плановых расчетов доходов могут быть при необходимости внесены коррективы в ранее намеченные показатели деятельности предприятия (торговый оборот, численность работников и оплата их труда, расходы, надбавки, наценка и т.д.). Этим обеспечиваются необходимые согласованность и взаимная увязка между всеми показателям хозяйственно-финансовой деятельности. Экономическое обоснование производится по каждому виду доходов в отдельности. Основное внимание уделяется планированию доходов от обычной деятельности. Для повышения обоснованности рекомендуется проводить многовариантные подходы и плановые расчеты доходов от реализации товаров и продукции отдельно по торговле предприятиям питания. Первый подход носит целевой характер. Необходимая сумма доходов

на планируемый год определяется на основе проектируемых показателей издержек обращения и прибыли от реализации товаров. (Таб. 8)

Таблица 8 - Расчет необходимой суммы доходов от реализации товаров на 2011 год по ООО «Омега»

№ п/п

Показатели

2010 год

2011 год

Отношение 2011 к 2010

Сумма, т.р.

% к обороту

Сумма, т.р.

% к обороту

Сумма,%

Отклонения по уровню (+/-), %

1

Издержки обращения

2456,3

23,49

2952,2

23,11

120,19

495,9 (-0,38)

2

Прибыль от реализации

439,9

4,21

703,65

5,51

159,96

263,75 (1,3)

3

Доходы от реализации

2896,2

27,7

3655,85

28,62

126,23

759,65 (0,92)

4

Оборот розничной торговли

10455

-

12772

-

122,16

2317

Итак, проектируемый уровень дохолов (28,62 % к обороту) выше отчетного года на 0,92 % к обороту или 759,65 т.р. Такой результат объясняется намечаемым сокращением в планируемом году уроня издержек обращения Второй подход носит как бы ресурсный характер. В качестве ресурсов для формирования доходов принимаются прогнозируемые показатели оборота по реализации отдельных товаров и размеры торговых надбавок. Этот подход предполагает дифференциацию величины надбавок по товарным группам. Пример. Оборот по реализации стеклопакетов намечен на планируемый год 4304,74 т.р., а средний размер торговой надбавки - 28,62 % к обороту. Сумма доходов составит 1232,03 т.р. (4304,74 т.р. х 28,62 % ). Оборот по продаже витражей намечен на 2011 год 3167,89 т.р., а средний размер торговой надбавки - 28,62 % к обороту. Сумма доходов составит 906,65 т.р. (3167,89 т.р. х 28,62 % ) и т.д. Общая сумма доходов от реализации ВСЕХ товаров представляет собой свободный показатель по торговле. В нашем примере она расчитана на планируемый год 3655,85 т.р. или 28,62 % (3655,85 т.р. Х 100 % / 12722 т.р.). Третий подход базируется на материалах критической оценки результатов анализа даходов за предшествующие периоды (опытно-аналитический, экономико-статистический методы и т.п.). Использование этих методов имеет серьезные недостатки. Определение уровня доходов на планируемый период на основе средних показателей его изменения за предыдущих лет или его выравнивание по методу скользящей средней не позволяют учитывать особенности формирования доходов от реализации товаров. В условиях динамично меняющейся рыночной обстановки торговые организации оперативно и часто корректируют ценовую стратегию, что оказывает значительное влияние на уровень доходов. При анализе трудно выявить какие-либо устойчивые тенденции изменения уровня доходов, которые позволили бы их учесть при планировании доходов на предстоящий период без глубокого изучения конкретных факторов, под влиянием которых эти тенденции сложились. Результаты анализа могут быть использованы в качестве одного из ориентиров в процессе обоснования уровня доходов на планируемый период с учетом намечаемых структурных сдвигов обороты и уровня издержек обращения. В нашем примере в планируемом году увеличивается доля стеклопакетов по сравнению с реализацией других товарных групп. Этот фактор позитивно влияет на изменение среднего уровня доходов. Так, в отчетном году, удельный вес стеклопакетов составил 58,2 % в обороте при среднем уроне доходов - 28,74 %. В планируемом году доля стеклопакетов составит 58,8 %, что при прочих неизменных условиях позволит довести уровень доходов до 29,03 % к обороту (28,74 % х 58,8 % / 58,2 %). Это означает, что под влиянием этого фактора уровень доходов может возрасти на 0,29 % к обороту (29,03 % - 28,74 %). Одновременно под влиянием множества факторов уровень издержек обращения в планируемом году снизится по сравнению с отчетным на 0,38 % к обороту (см. табл. 8). Этоаозволит снизить уровень доходов. Под совокупным влиянием этих двух факторов уровень доходов от реализации товаров может составить 28,65 % к обороту (28,74 % + 0,29 % - 0,38 %). Для принятия окончательного решения учитываются и другие факторы, влияющие на доходность торговой деятельности, в частности обоснованные ценовые стратегии на предстоящие периоды, а также результаты многовариантных плановых подходов и расчетов. Приоритетным, как правило является как правили целевой подход, если показатели по другим вариантам незначительно различаются между собой. В нашем примере уровень доходов от реализации товаров расчитан на плпнируемый год ( в процентах к обороту):

Перейти на страницу: 1 2

Другое по экономике

Анализ производственно-хозяйственной деятельности электромеханических мастерских дороги
Электромеханические мастерские являются Структурным подразделением Западно-Сибирской железной дороге филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги». Операционная деятельность подразделения затрагивает интересы региона, а также миллионо ...