- возможная себестоимость продукции с учетом выявленных резервов;
- фактическая сумма затрат по реализованной продукции.
Рассмотрим факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции ЗАО «Рассвет» в Таблице 9 и сделаем вывод.
Таблица 9.
Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции ЗАО «Рассвет»
|
№ п/п |
Показатели |
Зерно |
Подсолнечник |
Молоко |
Прирост КРС |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
По плану | |||||
|
1 |
Средняя цена реализации 1 ц, руб. |
5,9 |
2,4 |
1,5 |
1,4 |
|
2 |
Себестоимость 1 ц, руб. |
188,4 |
162,7 |
177,2 |
185,4 |
|
3 |
Прибыль на 1 ц, тыс. руб. |
380,4 |
92,9 |
70,8 |
48,2 |
|
4 |
Рентабельность, % |
201,9 |
57,1 |
40 |
26 |
|
Фактически | |||||
|
5 |
Средняя цена реализации 1 ц, руб. |
6 |
3,5 |
1,6 |
1,5 |
|
6 |
Себестоимость 1 ц, руб. |
221,3 |
171,8 |
205,1 |
223,1 |
|
7 |
Прибыль на 1 ц, тыс. руб. |
547,8 |
163,8 |
117 |
102,2 |
|
8 |
Рентабельность, % |
247,5 |
95,3 |
57 |
45,8 |
|
9 |
Отклонение фактического Уровня рентабельности от планового (+,-), всего, В том числе за счет изменения: а) цены б) себестоимости |
45,6 0,1 95 |
38,2 1,1 9,1 |
17 0,1 27,9 |
19,8 0,1 37,7 |
Анализируя результаты работы расчетов в Таблице 9, можно сделать вывод о том, что наибольший процент рентабельности у зерна. Фактически он составляет 247,5. Себестоимость 1 ц зерна фактически составляет 221,3 рублей, что на 32,9 рублей больше чем планировалось. Процент рентабельности подсолнечника фактически составляет 95,3. Себестоимость 1 ц подсолнечника фактически составляет 171,8 рублей, что на 9,1 рублей больше чем планировалось. Процент рентабельности молока фактически составляет 57. Себестоимость 1 ц молока фактически составляет 205,1 рублей, что на 27,9 рублей больше чем планировалось. Процент рентабельности прироста КРС фактически составляет 45,8. Себестоимость 1 ц прироста КРС фактически составляет 223,1 рублей, что на 37,7 рублей больше чем планировалось.