Деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости ее средств и их источников. Интенсивность использования капитала рассчитывается при помощи коэффициентов оборачиваемости.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) d1:
d1 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость капитала.
Прошлый период: d1 = 1296134 / 1236557 = 1.05 и т.д.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств d2:
d2 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость оборотных средств.
Прошлый период: d2 = 1296134 / 786242 = 1.65 об.
Коэффициент отдачи нематериальных активов d3:
d3 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость нематериальных активов.
Прошлый период: d3 = 1296134 / 526 = 2464.1 об.
Фондоотдача основных средств показывает, сколько продукции в рублях получается на каждый рубль основных средств d4:
d4 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость основных средств.
Прошлый период: d4 = 1296134 / 402085 = 3.22 об.
Коэффициент отдачи собственного капитала d5:
d5 = выручка от продажи / среднегодовая стоимость собственного капитала.
Прошлый период: d5 = 1296134 / 699583 = 1.85 об.
Оборачиваемость материальных средств (запасов) d6:
d6 = средняя стоимость запасов * дни календарные / выручка от продажи.
Прошлый период: d6 = 117296 * 360 / 1296134 = 32.6 дн.
Оборачиваемость денежных средств d7:
d7 = средняя стоимость денежных средств * дни календарные / выручка от продажи.
Прошлый период: d7 =74425 * 360 / 1296134 = 20.7 дн.
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах d8:
d8 = выручка от продажи / средняя стоимость дебиторской задолженности.
Прошлый период: d8 = 1296134 / 497077 = 2.6 об.
Срок погашения дебиторской задолженности d9:
d9 = средняя стоимость дебиторской задолженности * дни календарные / выручка от продажи.
Прошлый период: d9 = 497077 * 360 / 1296134 = 138.1 дн.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности d10:
d10 = выручка от продажи / средняя стоимость кредиторской задолженности.
Прошлый период: d10 = 1296134 / 145225 = 8.9 об.
Срок погашения кредиторской задолженности d11:
d11 = средняя стоимость кредиторской задолженности * дни календарные / выручка от продажи.
Прошлый период: d11 = 145225 * 360 / 1296134 = 40.3 дн.
Продолжительность операционного цикла = период оборота дебиторской задолженности + период оборота запасов.
Прошлый период: 32.6 + 138.1 = 170.7 дн.
Продолжительность финансового цикла = продолжительность операционного цикла - период оборота кредиторской задолженности.
Прошлый период: 170.7 - 40.3 = 130.4 дн.
Все расчеты сведены в таблицу 6.
Коэффициенты деловой активности
Таблица 6
|
Показатели |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение |
|
1.Ресурсоотдача, d1 |
1.05 |
0.80 |
-0.25 |
|
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, d2 |
1.65 |
1.27 |
-0.38 |
|
3.Коэффициент отдачи нематериальных активов, d3 |
2464.1 |
49582.5 |
+47118.4 |
|
4.Фондоотдача основных средств, d4 |
3.22 |
2.53 |
-0.69 |
|
5.Коэффициент отдачи собственного капитала, d5 |
1.85 |
1.45 |
-0.40 |
|
6.Оборачиваемость материальных средств (запасов), d6 |
32.6 |
51.1 |
+18.5 |
|
7. Оборачиваемость денежных средств, d7 |
20.7 |
38.6 |
+17.9 |
|
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, d8 |
2.6 |
2.3 |
-0.3 |
|
9. Срок погашения дебиторской задолженности, d9 |
138.1 |
158.5 |
+20.4 |
|
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, d10 |
8.9 |
7.5 |
-1.4 |
|
11. Срок погашения кредиторской задолженности, d11 |
40.3 |
48.0 |
+7.7 |
|
12.Продолжительность операционного цикла, дней |
170.7 |
209.6 |
+38.9 |
|
13.Продолжительность финансового цикла, дней |
130.4 |
161.6 |
+31.2 |