Общая величина запасов и затрат определяется по формуле
Запасы и затраты = ст 210 (запасы)+ст220 (НДС по приобретенным ценностям)
Для характеристики источников формирования запасов и затрат используют несколько показателей, которые отражают различные виды источников:
.Наличие собственных оборотных средств
.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (функционирующий капитал)
.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют 3 показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств.
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат.
Таблица 3.1
Расчет трехкомпонентного показателя финансовой ситуации на предприятии
Обозначение |
Начало года |
Конец года |
ЗЗ |
320242 |
189901 |
СОС |
58360-39771=18589 |
65344-36609=28735 |
ФК |
58360-39771=18589 |
65344-36609=28735 |
ОВИ |
58360-39771=18589 |
65344-36609=28735 |
Фсос |
18589-320242= -301653 |
28735-189901= -161166 |
Ффк |
18589-320242= -301653 |
28735-189901= -161166 |
Фови |
18589-320242= -301653 |
28735-189901= -161166 |
Показатели |
обозначение |
На начало года |
На конец года |
1.Общая величина запасов и затрат |
ЗЗ |
320242 |
189901 |
2.Величина собственных оборотных средств |
СОС |
18589 |
28735 |
3.Функционирующий капитал |
ФК |
18589 |
28735 |
4.Общая величина источников |
ОВИ |
18589 |
28735 |
5.Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
Фсос |
-301653 |
-161166 |
6.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников |
Ффк |
-301653 |
-161166 |
7.Излишек или недостаток общей величины источников формирования запасов и затрат |
Фови |
-301653 |
-161166 |
8.Трехкомпонентный показатель |
Ś |
{0,0,0} |
{0,0,0} |