Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Под ликвидностью какого - либо актива понимается его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется временем, в течение которого эта трансформация осуществляется.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, активы предприятия классифицируют следующим образом:

А1-наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные ценные бумаги)

А2-быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев от отчетной даты

А3-медленно реализуемые активы: НДС, запасы, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев от отчетной даты, прочие оборотные активы.

А3-трудно реализуемые активы- внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность

П2-краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы

П3-долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей

П4-постоянные (устойчивые пассивы)-капитал и резервы.

Таблица 2.1

Оценка ликвидности баланса

Активы

На начало года (тыс.руб.)

На конец года (тыс.руб.)

Пассивы

На начало года (тыс.руб.)

На конец года (тыс.руб.)

Платежный излишек (+), недостаток (-)

На начало года

На начало года

А1(250,260)

32166

36829

П1(620)

358477

233952

-326311

-197123

А2(240)

24658

36057

П2(610,660)

+24658

+36057

А3 (210,220,230,270)

320242

189801

П3 (590,630, 640 650)

+320242

+189801

А4 (190)

39771

36609

П4 (490)

58360

65344

-18589

-28735

Итого сумма:

416837

299296

Итого сумма:

416837

299296

_

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения

А1≤П1, А2≥П2, А3≥П3,А4≤П4

На начало года: На конец года

≤358477 36829 ≤233952

=24658 36057=36057

=320242 189801=189801

≤58360 36609 ≤65344

Вывод: Данные неравенства из таблицы 2.1. свидетельствуют о том, что предприятие не обладает краткосрочной ликвидностью предприятия, т.е. не сможет быстро погасить наиболее срочные обязательства.

Другое по экономике

Исследование финансовых результатов на примере ООО Элара
Финансовый результат деятельности предприятия характеризуется суммой полученной прибыли. Прибыль отражает финансовый результат от хозяйственной деятельности, полученный предприятием за отчетный период (в случае превышения доходов над расходами). Чем больш ...