Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Ликвидность активов - это величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Под ликвидностью какого - либо актива понимается его способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется временем, в течение которого эта трансформация осуществляется.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. от скорости превращения в денежные средства, активы предприятия классифицируют следующим образом:

А1-наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные ценные бумаги)

А2-быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность со сроком погашения в течение 12 месяцев от отчетной даты

А3-медленно реализуемые активы: НДС, запасы, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев от отчетной даты, прочие оборотные активы.

А3-трудно реализуемые активы- внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность

П2-краткосрочные заемные средства, прочие краткосрочные пассивы

П3-долгосрочные обязательства: долгосрочные кредиты, заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей

П4-постоянные (устойчивые пассивы)-капитал и резервы.

Таблица 2.1

Оценка ликвидности баланса

Активы

На начало года (тыс.руб.)

На конец года (тыс.руб.)

Пассивы

На начало года (тыс.руб.)

На конец года (тыс.руб.)

Платежный излишек (+), недостаток (-)

На начало года

На начало года

А1(250,260)

32166

36829

П1(620)

358477

233952

-326311

-197123

А2(240)

24658

36057

П2(610,660)

+24658

+36057

А3 (210,220,230,270)

320242

189801

П3 (590,630, 640 650)

+320242

+189801

А4 (190)

39771

36609

П4 (490)

58360

65344

-18589

-28735

Итого сумма:

416837

299296

Итого сумма:

416837

299296

_

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения

А1≤П1, А2≥П2, А3≥П3,А4≤П4

На начало года: На конец года

≤358477 36829 ≤233952

=24658 36057=36057

=320242 189801=189801

≤58360 36609 ≤65344

Вывод: Данные неравенства из таблицы 2.1. свидетельствуют о том, что предприятие не обладает краткосрочной ликвидностью предприятия, т.е. не сможет быстро погасить наиболее срочные обязательства.

Другое по экономике

Анализ поведения фирм-производителей на разных типах рынков
Рынок - это определенный способ согласования деятельности участников общественного производства; механизм, соединяющий производителя и потребителя на основе спроса и предложения; это саморегулирующаяся и самонастраивающаяся на спрос система. Наиболее ...