Анализ взаимосвязи активов и пассивов

Активы Пассивы

Постоянные активы (внеоборотные средства)

Собственные источники финансирования

Собственный капитал (СК)

Инвестированный капитал (ИК)

Текущие активы (оборотные средства)

ЧОК

Долгосрочные обязательства

Заемные капитал (ЗК)

Текущие пассивы (краткосрочные обязательства)

Заемный капитал (ЗК’)

Рис. 5 Схема взаимосвязи активов и пассивов

Активы предприятия по сроку использования подразделяются на следующие

· Постоянные активы(ПА)-ресурсы,приобретенные для долгосрочного использования (основные средства,НМА,долгосрочные финансовые вложения (1 раздел баланса)

· Текущие активы (ТА) -ресурсы,приобретенные с целью использования в течение обычного производственного цикла или в течение 1-го года (2 раздел баланса)

Пассивы-источники финансирования. По признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал.

СК включает: уставный капитал (УК);добавочный капитал, резервный капитал, дополнительный капитал (ДК)-накопленную прибыль как распределенную,так и нераспределенную (3 раздел баланса)

ЗК распределяется на долгосрочные обязательства (ДО)-более 1года) и краткосрочные обязательства-до 12 мес. (ТП-текущие пассивы) (5 раздел баланса).

С точки зрения «безопасного» использования в течение длительного срока долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал (ИК)-это собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы.

ВА=ВП=ПА+ТА=СК+ЗК=ИК+ЗК

ЧОК - это часть оборотных средств, сформированных за счет инвестированного капитала (или собственных и приравненных к ним средств)

ЧОК=ТА-ТП=ИК-ПА

ТА=ИК+ЗК1-ПА

ЧОКн.г.=377066-358477=18589 т.р.

ЧОКк.г.=262687-233952=28735 т.р.

Определяется ЧОК на начало и на конец года и определяется прирост ЧОК.

∆ЧОК= ЧОК к.г -ЧОК н.г.

∆ЧОК=28735-18589=10146 т.р.

В нашем случае прирост положителен, поэтому определяем коэффициент мобилизации дополнительного капитала (КМДК)

КМДК=∆ЧОК/∆СК

∆СК=СК к.г. -СКн.г

∆СК=65344-58360=6984

КМДК=10146/6984=1,45 р/р

Так же нам необходимо рассчитать показатель доли ЧОК в ∑ТА на начало и на конец года

ЧОК/∑ТАн.г.=18589 /377066=0,05

ЧОК/∑ТАк.г.=28735/262687=0,11

Вывод: и на начало и на конец года у предприятия есть оборотный капитал

ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ платежеспособности основывается на анализе ликвидности его баланса и анализе коэффициентов ликвидности.

Другое по экономике

Исследование влияния деятельности служб экономической безопасности на финансово-производные показатели хозяйствующих субъектов
В настоящее время вопросы обеспечения условий экономического роста предприятия выходят на первый план. На экономический рост предприятия может оказывать влияние общеэкономическая ситуация в мире в целом и в государстве в частности. Экономическая ситуация ...