Анализ взаимосвязи активов и пассивов

Активы Пассивы

Рис. 5 Схема взаимосвязи активов и пассивов

Активы предприятия по сроку использования подразделяются на следующие

· Постоянные активы(ПА)-ресурсы,приобретенные для долгосрочного использования (основные средства,НМА,долгосрочные финансовые вложения (1 раздел баланса)

· Текущие активы (ТА) -ресурсы,приобретенные с целью использования в течение обычного производственного цикла или в течение 1-го года (2 раздел баланса)

Пассивы-источники финансирования. По признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал.

СК включает: уставный капитал (УК);добавочный капитал, резервный капитал, дополнительный капитал (ДК)-накопленную прибыль как распределенную,так и нераспределенную (3 раздел баланса)

ЗК распределяется на долгосрочные обязательства (ДО)-более 1года) и краткосрочные обязательства-до 12 мес. (ТП-текущие пассивы) (5 раздел баланса).

С точки зрения «безопасного» использования в течение длительного срока долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал (ИК)-это собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы.

ВА=ВП=ПА+ТА=СК+ЗК=ИК+ЗК

ЧОК - это часть оборотных средств, сформированных за счет инвестированного капитала (или собственных и приравненных к ним средств)

ЧОК=ТА-ТП=ИК-ПА

ТА=ИК+ЗК1-ПА

ЧОКн.г.=377066-358477=18589 т.р.

ЧОКк.г.=262687-233952=28735 т.р.

Определяется ЧОК на начало и на конец года и определяется прирост ЧОК.

∆ЧОК= ЧОК к.г -ЧОК н.г.

∆ЧОК=28735-18589=10146 т.р.

В нашем случае прирост положителен, поэтому определяем коэффициент мобилизации дополнительного капитала (КМДК)

КМДК=∆ЧОК/∆СК

∆СК=СК к.г. -СКн.г

∆СК=65344-58360=6984

КМДК=10146/6984=1,45 р/р

Так же нам необходимо рассчитать показатель доли ЧОК в ∑ТА на начало и на конец года

ЧОК/∑ТАн.г.=18589 /377066=0,05

ЧОК/∑ТАк.г.=28735/262687=0,11

Вывод: и на начало и на конец года у предприятия есть оборотный капитал

ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.

Анализ платежеспособности основывается на анализе ликвидности его баланса и анализе коэффициентов ликвидности.