Активы Пассивы
|
Постоянные активы (внеоборотные средства) |
Собственные источники финансирования |
Собственный капитал (СК) |
| |||
|
Текущие активы (оборотные средства) |
ЧОК |
Долгосрочные обязательства |
Заемные капитал (ЗК) | |||
|
Текущие пассивы (краткосрочные обязательства) |
Заемный капитал (ЗК’) |
Инвестированный капитал (ИК) Рис. 5 Схема взаимосвязи активов и пассивов
Активы предприятия по сроку использования подразделяются на следующие
· Постоянные активы(ПА)-ресурсы,приобретенные для долгосрочного использования (основные средства,НМА,долгосрочные финансовые вложения (1 раздел баланса)
· Текущие активы (ТА) -ресурсы,приобретенные с целью использования в течение обычного производственного цикла или в течение 1-го года (2 раздел баланса)
Пассивы-источники финансирования. По признаку принадлежности разделяются на собственный капитал и заемный капитал.
СК включает: уставный капитал (УК);добавочный капитал, резервный капитал, дополнительный капитал (ДК)-накопленную прибыль как распределенную,так и нераспределенную (3 раздел баланса)
ЗК распределяется на долгосрочные обязательства (ДО)-более 1года) и краткосрочные обязательства-до 12 мес. (ТП-текущие пассивы) (5 раздел баланса).
С точки зрения «безопасного» использования в течение длительного срока долгосрочные обязательства приравниваются к собственному капиталу и составляют вместе с ним инвестированный капитал (ИК)-это собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы.
ВА=ВП=ПА+ТА=СК+ЗК=ИК+ЗК
ЧОК - это часть оборотных средств, сформированных за счет инвестированного капитала (или собственных и приравненных к ним средств)
ЧОК=ТА-ТП=ИК-ПА
ТА=ИК+ЗК1-ПА
ЧОКн.г.=377066-358477=18589 т.р.
ЧОКк.г.=262687-233952=28735 т.р.
Определяется ЧОК на начало и на конец года и определяется прирост ЧОК.
∆ЧОК= ЧОК к.г -ЧОК н.г.
∆ЧОК=28735-18589=10146 т.р.
В нашем случае прирост положителен, поэтому определяем коэффициент мобилизации дополнительного капитала (КМДК)
КМДК=∆ЧОК/∆СК
∆СК=СК к.г. -СКн.г
∆СК=65344-58360=6984
КМДК=10146/6984=1,45 р/р
Так же нам необходимо рассчитать показатель доли ЧОК в ∑ТА на начало и на конец года
ЧОК/∑ТАн.г.=18589 /377066=0,05
ЧОК/∑ТАк.г.=28735/262687=0,11
Вывод: и на начало и на конец года у предприятия есть оборотный капитал
ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
Платежеспособность предприятия - это его способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Анализ платежеспособности основывается на анализе ликвидности его баланса и анализе коэффициентов ликвидности.