Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ таблицы 4 показывает, что себестоимость возрастает пропорционально выручки в 2009-2010 годах. Удельный вес себестоимости в выручке 2008 г. ниже, чем аналогичный удельный вес в последующих годах, что объясняется в 2008 г. низкой заработной платой работникам (20% от себестоимости), в последующие годы происходит увеличения оплаты труда, для заинтересованности преподавателей в результатах своего труда за счет дополнительного премирования.
Структура себестоимости с годами меняется не значительно, вместе с тем следует отметить тенденцию роста удельного веса стоимости коммунальных услуг в составе себестоимости, что видимо, объясняется ростом цен на энергоносители.
Показатели прибыли характеризуют абсолютную эффективность деятельности. Динамика изменения структуры прибыли по годам показана в табл. 5.
Таблица 5
Прибыль от оказания платных услуг за 2008-2010 гг.
|
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Балансовая прибыль |
14 771 417 |
15 380 000 |
49 315 952 |
|
Облагаемая прибыль (прибыль облагаемая налогом на прибыль) |
14 771 417 |
15 380 000 |
49 315 952 |
|
Налог на прибыль |
3 544 899 |
3 689 630 |
11 835 828 |
|
Прибыль в распоряжении |
11 226 518 |
11 690 370 |
37 480 124 |
|
Фонд производственного развития -60% |
6 735 911 |
7 014 222 |
22 488 074 |
|
Фонд социального развития-40% |
4 490 607 |
4 676 148 |
14 992 050 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Прибыль, остающаяся в распоряжении у организации за анализируемый период увеличивается, так как увеличивается выручка от оказания платных услуг.
Средства, получаемые от превышения доходов над расходами (прибыль) и оставшиеся в распоряжении отдела образования после уплаты налогов и сборов, направляются 60%:
на развитие и укрепление материально-технической базы и объектов социально-культурного и бытового назначения, не предусмотренные сметой доходов и расходов:
приобретение производственного и непроизводственного оборудования, техники и предметов длительного пользования; приобретение предметов снабжения и расходных материалов;
реконструкцию, капитальный и текущий ремонт зданий, помещений,
оборудования, техники и инвентаря;
приобретение технической и справочно-нормативной литературы;
проведение культурно-просветительных и физкультурных мероприятий;
прочие текущие расходы;
не более 40% направляются на:
вознаграждение, материальное стимулирование работников отдела образования (в том числе работников, осуществляющих техническое социальную поддержку работников отдела (оказание материальной помощи в связи с непредвиденными материальными затруднениями, несчастными случаями);
частичную компенсацию расходов по оздоровлению детей работников.
Наряду с этой абсолютной оценкой рассчитываются и относительный показатель рентабельности.
Анализ рентабельности оказываемых услуг дает возможность установить тот уровень рентабельности, с которым работало предприятие в отчетном году по выпуску продукции.
Рентабельность оказания платных услуг (Рпл) определяется по формуле:
Рпр = (Ппл/Sпл) х100%, где
Ппл - прибыль от оказания платных услуг;пл - себестоимость платных услуг ;
Ппл = Qпл - Sпл, где
тп - объем выручки
Для анализа рентабельности оказания платных услуг составим таблицу 6.
Таблица 6
Рентабельность платных услуг за 2008-2010 гг.
|
№ п/п |
Наименование показателей |
2008 г., |
2009 г. |
2010 г. |
|
1. |
объем выручки |
63 591 221 |
150 907 742 |
308 632 000 |
|
2. |
себестоимость платных услуг |
40 819 804 |
135 527 742 |
259 316 048 |
|
3. |
прибыль от оказания платных услуг |
14 771 417 |
15 380 000 |
49 315 952 |
|
4. |
Рентабельность платных услуг |
36,2 % |
11,3% |
19% |