Ø План по себестоимости, прибыли и рентабельности динамика издержек, определение резервов снижения себестоимости, расчеты ожидаемой прибыли и рентабельности и их динамика по годам.
Ø Финансовый план (бюджет) баланс доходов и расходов цеха, расчет предстоящих расходов и отчислений, кредитные взаимоотношения, обязательства перед местным и федеральным бюджетами.
Ø План повышения эффективности производства и мероприятия по охране окружающей среды.
Методика планирования потребности в топливе и энергии
По данным нормативной документации, в которой отражается количество расхода тепло- и электроэнергии на хозяйственные нужды нефтебазы, осуществляется планирование на предстоящий период. Далее плановый расход сопоставляют с фактическим расходом и определяется отклонение от нормы.
Топливоемкость (ТМЕ)
ТМЕ = стоимость потребленного топлива / стоимость продукции
Энергоемкость (ЭМЕ)
ЭМЕ = Стоимость потребленной энергии / стоимость продукции
ТМЕ и ЭМЕ - эти показатели отражают эффективность потребления отдельных элементов материальных ресурсов на 1 рубль выпущенной продукции.
Отчет по расходу электроэнергии составляют инженеров нефтебазы (Приложение 3).
Разрабатываются мероприятия по экономии электроэнергии (Приложение 4).
Определение косвенных расходов
Косвенные расходы в себестоимости продукции определяются через:
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
цеховые и общехозяйственные расходы;
коммерческие расходы.
Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают амортизацию машин и оборудования, затраты на их содержание, затраты по эксплуатации, расходы по внутрицеховому перемещению грузов.
При анализе выясняют причины относительного перерасхода или экономии средств по каждой статье.
Цеховые и общехозяйственные расходы имеют большое значение, так как занимают большой удельный вес в себестоимости продукции. Для анализа этих расходов используют данные аналитического бухгалтерского учета. По каждой статье выявляют абсолютное и относительное отклонение от плана и их причины (таблица 1.3).
Коммерческие расходы включают расходы на тару и упаковочные материалы, рекламу, изучение рынков сбыта.
В заключение анализа косвенных расходов подсчитываются резервы возможного их сокращения и разрабатываются конкретные рекомендации по их освоению.
Таблица 1.3
Факторы изменения цеховых и общехозяйственных расходов
|
Статья расходов |
Фактор изменения затрат |
Формула расчета |
|
Заработная плата работников аппарата управления |
Численность персонала (Ч). Средняя заработная плата одного работника (ОТ). |
|
|
Содержание основных фондов: - амортизация, - расходы на освещение, отопление. |
Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na). Норма потребления ресурса (Н), тариф на услугу (Ц1). |
|
|
Затраты на текущий ремонт, испытания |
Объем работ (V). Средняя стоимость единицы работы (Ц2). |
|
|
Содержание транспорта |
Количество машин (К). Средние затраты на содержание одной машины (З). |
|
|
Налоги и сборы, относимые на себестоимость |
Налогооблагаемая база (Б). Процентная ставка налога (С). |
|
|
Расходы на охрану труда |
Объем намеченных мероприятий (V). Средняя стоимость мероприятий (Ц3). |
|
|
Расходы по командировкам |
Количество командировок (К1), средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3) |
|
