Факторный анализ критического объема продаж и запаса финансовой прочности

ЗФПУСЛ1=(240664-23283)/144939=1,49

ЗФПУСЛ2=(240664-25348)/144939=1,48

ЗФП1=(240664-25348)/240664=0,89

Влияние факторов:

ЗФПВ=1,49-0,84=0,65

ЗФПТБ= 1,48-1,49=-0,01

ЗФПВ=0,89-1,48= -0,59

Совокупное влияние факторов:

▲ЗФП=0,65-0,01-0,59=0,05 или 5%

)Сила воздействия операционного рычага (СВОР):

СВОР=МД/ДОД

СВОР0 =99080/112116=0,88

СВОРУСЛ1 =176659/112116=1,57

СВОР1=176659/118020=1,49

Влияние факторов:

СВОРМД =1,57-0,88=0,69

СВОРДОД=1,49-1,57= -0,08

Совокупное влияние факторов:

▲СВОР=0,69-0,08=0,61

Также проведем факторный анализ 2009 года к 2008 году.

)Критический объем продаж с использованием величины маржинального дохода (МД):

МД = В - CV

МД0=В0-СV0

МДУСЛ1=В1-СV0

МД1=В1-СV1

МДВ= МДУСЛ1- МД0

МДCV= МД1- МДУСЛ1

МД0=209920-130159=79761

МДУСЛ1= 240664-130159=110505

МД1=240669-64005=176659

Влияние факторов:

МДВ=110505-79761=30744

МДCV=176659-110505=66154

Совокупное влияние факторов:

▲МД =30744+66154=96898

) Точка безубыточности (ТБ):

ТБ=В*(CF/МД)

ТБ0=209920*(19364/79761)=50963

ТБусл1=240664*(19364/79761)=58427

ТБусл2=240664*(18607/79761)=56143

ТБ1=240664*(18607/176659)=25348

Влияние факторов:

ТБв=58427-50963=7464

ТБCF=56143-58427=-2284

ТБМД=25348-56143= -30795

Совокупное влияние факторов:

▲ТБ=7464-2284-30795=-25615

)Запас финансовой прочности (ЗФП):

ЗФП=(В-ТБ)/В

ЗФП0=(209920-50963)/209920=0,76

ЗФПУСЛ1=(240664-50963)/209920=0,9

ЗФПУСЛ2=(240664-25348)/209920=1,03

ЗФП1=(240664-25348)/240664=0,9

Влияние факторов:

ЗФПВ=0,9-0,75=0,13

ЗФПТБ= 1,03-0,9=0,13

ЗФПВ= 0,9-1,03= -0,13

Совокупное влияние факторов:

▲ЗФП=0,13+0,13-0,13=0,13 или 13%

)Сила воздействия операционного рычага (СВОР):

СВОР=МД/ДОД

СВОР0 =79761/260111=0,307

СВОРУСЛ1 =176659/260111=0,679

СВОР1=176659/118020=1,497

Влияние факторов:

СВОРМД =0,679-0,307=0,372

СВОРДОД=1,497-0,679=0,818

Совокупное влияние факторов:

▲СВОР=0,372+0,818=1,19

Таблица 24

Влияние факторов

Показатели

Факторы

2009/2007

2009/2008

Совокупное влияние факторов 2009/2007

Совокупное влияние факторов 2009/2008

Маржинальный доход, тыс. руб.

Выручка

95725

30744

77579

96898

Переменные Затраты

-18146

66154

Точка безубыточности, тыс. руб.

Выручка

15377

7464

2065

-25615

Постоянные затраты

6536

-2284

Маржинальный доход

-19848

-30795

Запас финансовой прочности, %

Выручка 1

0,65

0,13

5

13

Точка безубыточности

-0,01

0,13

Выручка 2

-0,59

-0,13

Сила воздействия операционного рычага

Маржинальный доход

0,69

0,372

0,61

1,19

Доход от операционной деятельности

-0,08

0,818

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по экономике

Финансовое планирование фирмы
Миссия ООО «АЛАЯ РОЗА»: Удовлетворение потребностей граждан. Задачи: Разрекламировать гостиницу в СМИ (радио, газеты, телевидение). Предоставить для граждан комфортное пребывание. Привлечение грамотных сотрудников, которые помогут от ...