Факторный анализ критического объема продаж и запаса финансовой прочности

Таблица 23

Определение критического объема продаж, запаса финансовой прочности, СВОР

Показатели

Условное обозначение

2007

2008

2009

Абсолютное отклонение +/-(2009 к2007)

Абсолютное отклонение +/(2009 к2008)

Выручка, тыс. руб.

В

144939

209920

240664

95725

30744

Постоянные затраты, тыс. руб.

CF

15916

19364

18607

2691

-757

Переменные затраты, тыс. руб.

CV

45859

130159

64005

18146

-66154

Маржинальный доход, тыс. руб.

МД

99080

79761

176659

77579

96898

Коэффициент маржинального дохода, %

КМД

68

38

73

5

35

Точка безубыточности, тыс.

ТБ

23283

50963

25348

2065

-25615

Запас финансовой прочности, %

ЗФП

84

76

89

5

13

Доход от операционной деятельности, тыс. руб.

ДОД

112116

260111

118020

5904

-142091

Сила воздействия операционного рычага

СВОР

0,88

0,30

1,49

0,61

1,19

Проведем факторный анализ, методом цепных подстановок.

год к 2007 году.

1)Критический объем продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода (МД):

МД = В - CV .

МД0=В0-СV0

МДУСЛ1=В1-СV0

МД1=В1-СV1

МДВ= МДУСЛ1- МД0

МДCV= МД1- МДУСЛ1

МД0=144939-45859=99080

МДУСЛ1=240664-45859=194805

МД1=240669-64005=176659

Влияние факторов:

МДВ=194805-99080=95725

МДCV=176659-194805= -18146

Совокупное влияние факторов:

▲МД =95725-18146=77579

) Точка безубыточности (ТБ):

ТБ=В*(CF/МД)

ТБ0=144939*(15916/99080)=23283

ТБусл1=240664*(15916/99080)=38660

ТБусл2=240664*(18607/99080)=45196

ТБ1=240664*(18607/176659)=25348

Влияние факторов:

ТБв=38660-23283=15377

ТБCF=45196-38660=6536

ТБМД=25348-45196= -19848

Совокупное влияние факторов:

▲ТБ=15377+6536-19848=2065

)Запас финансовой прочности (ЗФП):

ЗФП=(В-ТБ)/В

ЗФП0=(144939-23283)/144939=0,84

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по экономике

Оборотные активы и оборотный капитал торговой организации
оборотный актив капитал торговый Актуальность. Для деятельности торговым предприятиям необходимы оборотные средства, которые авансируются для обеспечения непрерывности товарооборота. К оборотным средствам, обслуживающим процесс реализации товаров, относятс ...