Потребность в основных средствах рассчитывается по формуле
ОС = 
(5)
Где В - выручка;
Д - длительность оборота
F - число дней в отчетном периоде
Известны следующие продолжительности оборота:
Незавершенное производство - 45 дней
Расходы будущих периодов - 10 дней
Готовая продукция на складах - 10 дней
Дебиторская задолженность - 30 дней
Пример расчета потребности в незавершенном производстве:
Потребность в денежных средствах составляют 5% от общей суммы потребностей, следовательно, сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств составляет 95%.
Сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств относится к потребности в денежных средствах следующим образом:
Данное соотношение позволяет сделать вывод:
Пдс = 
Где Пдс - потребность в денежных средствах, тыс.р.
Пост - сумма потребностей в оборотных средствах с вычетом денежных средств, тыс.р.
Пост для периода освоения = 160,58 тыс.р. +3122,33тыс.р. + 693,85тыс.р. + 693,85тыс.р. + 2081,55тыс.р. = 6752,16 тыс.р.
Пдс = 6752,16тыс.р./19=355,38тыс.р.
Таблица 17 - Расчет потребности в оборотных средствах
|
Составляющие оборотных средств |
Потребность, тыс.р. | |
|
Освоение |
Полное использование мощности | |
|
1 Производственные запасы |
160,58 |
80,7 |
|
2 Незавершенное производство |
|
3562,5 |
|
3 Расходы будущих периодов |
693,85 |
791,67 |
|
4 Готовая продукция на складах |
693,85 |
791,67 |
|
5 Дебиторская задолженность |
2081,55 |
2375 |
|
6 Денежные средства |
355,38 |
400,08 |
|
Итого: |
7107,54 |
8001,62 |
От величины выручки зависит величина оборотных средств предприятия, от эффективности использования которых, в свою очередь, зависит платежеспособность, т.е. возможность в срок погашать свои обязательства перед кредиторами.
Объем выручки может быть ограничен имеющейся производственной мощностью. В данном случае было принято решение увеличить объем производства до величины, равной значению производственной мощности. Таким образом, был увеличен объем выручки. Следствием являлось увеличение оборотных средств: денежных средств, дебиторской задолженности, готовой продукции, расходов будущих периодов и незавершенного производства при одновременном значительном снижении потребности в производственных запасах.