Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.
Данные расчеты включают дополнительные расчеты ходовых расходов, связанных с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности и себестоимости единицы продукции.
Ставка ЕСН в соответствии с действующим законодательством Н 1.09.07 ЕСН составляет 26%
Отчисления по ЕСН: 6220,09р * 0,26 = 1619,56 р.
Прочие расходы составляют 10% от общей суммы расходов или девятую часть суммы затрат на материальные расходы, расходы на оплату труда, отчисления по ЕСН и начисленной амортизации:
= 1903,66 р.
Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности.
|
Элементы расходов |
Сумма, тыс. р. |
Удельный вес, % |
|
1. Материальные расходы |
841,81 |
4,42 |
|
2. Расходы на оплату труда |
6229,09 |
32,72 |
|
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН) |
1619,56 |
8,51 |
|
4. Суммы начисленной амортизации |
8442,51 |
44,35 |
|
5. Прочие расходы |
1903,66 |
10 |
|
Итого текущие затраты на производство |
19036,64 |
100 |
Для определения затрат на годовой выпуск продукции в период освоения был получен коэффициент изменения (Кизмен) равный отношению объема выпуска в период освоения к объему выпуска при полном использовании мощности.
Кизмен = 5700шт./9500 шт. = 0,6
Следовательно, переменные затраты в период освоения были равны 60% от переменных затрат при полном использовании производственной мощности.
Таблица 13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
|
Элементы затрат |
Освоение (первый год) |
Полное использование мощности | ||||
|
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе | |||
|
Переменные |
Постоянные |
Переменные |
Постоянные | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 Материальные расходы, всего, в том числе: |
530,34 |
467,2 |
63,14 |
841,81 |
778,67 |
63,14 |
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия |
429,32 |
429,32 |
0 |
715,54 |
715,54 |
0 |
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера |
30,31 |
17,68 |
12,63 |
42,09 |
29,46 |
12,63 |
|
1.3 Топливо, энергия со стороны |
70,71 |
20,2 |
50,51 |
84,18 |
33,67 |
50,51 |
|
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе: |
4886,26 |
2014,24 |
2872,02 |
6229,09 |
3357,07 |
2872,02 |
|
Основных рабочих |
2014,24 |
2014,24 |
0 |
3357,07 |
3357,07 |
0 |
|
Вспомогательных рабочих |
718 |
0 |
718 |
718 |
0 |
718 |
|
Руководителей |
1346,26 |
0 |
1346,26 |
1346,26 |
0 |
1346,26 |
|
Специалистов |
628,26 |
0 |
628,26 |
628,26 |
0 |
628,26 |
|
Прочих служащих |
179,5 |
0 |
179,5 |
179,5 |
0 |
179,5 |
|
3 Отчисления по ЕСН |
1270,43 |
523,7 |
746,73 |
1619,56 |
872,84 |
746,73 |
|
4 Суммы начисленной амортизации |
8442,51 |
0 |
8442,51 |
8442,51 |
0 |
8442,51 |
|
5 Прочие расходы |
1522,93 |
571,1 |
951,83 |
1903,66 |
951,83 |
951,83 |
|
Всего расходы, связанные с производством и реализацией |
16652,47 |
3576,24 |
13076,23 |
19036,64 |
5960,41 |
13076,23 |